FRAUDE

FRAUDE
El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros. Para el derecho, un fraude es un delito cometido por el encargado de vigilar la ejecución de contratos, ya sean públicos o privados, para representar intereses opuestos. El fraude, por lo tanto, está penado por laley.
Nos encontramos con el hecho de que existen múltiples tipos de fraude. Así, entre los mismos se hallan:
-los pagos de sueldos a personal que no trabaja-la anulación de facturas que han sido cobradas-la doble facturación- los pasivos registrados sin documentación soporte-las ventas y servicios que no son declarados en impuestos -los sueldos pagados a personas que no existen
Fraudeprocesal: Este se puede definir como aquel que tiene como claro objetivo el engañar al juez que está llevando a cabo un procedimiento judicial.
Fraude informático: consiste en la elaboración de documentos falsos o la obtención de crédito mediante una serie de acciones punibles que se realizan a través de un ordenador.
Los fraudes internos: Son aquellos organizados por una o varias personas dentro deuna institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes externos: Son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: --bancos -clientes-proveedores
Fraudes que se realizan en cajeros automáticos y por otro lado hay que hablar de lo que son los fraudes bancarios.
El concepto de fraude está asociado al de estafa,que es un delito contra el patrimonio o la propiedad. Consiste en un engaño para obtener un bien patrimonial, haciendo creer a la persona o la empresa que paga que obtendrá algo que, en realidad, no existe.
Con el avance de Internet, muchos estafadores han desarrollado fraudes virtuales. Uno de los más usuales es conocido como estafa nigeriana. A través de un correo electrónico, un supuestomillonario nigeriano solicita una cuenta bancaria para poder sacar dinero de su país. Para esto, le pide a la víctima un adelanto y su número de cuenta, asegurando que después realizará el depósito y ofreciendo una comisión al incauto. Por supuesto, se trata de un fraude y la víctima nunca recibirá dinero.
Aquel que lleva a cabo el fraude opera alterando resultados o datos a su favor, de modo talque la realidad aparezca como exitosa para él. En muchos casos, los fraudes se dan de manera oculta y nadie sabe que sucedieron porque es difícil encontrar pruebas. En otros casos, la impunidad de los que operan fraudulentamente les permite actuar sin reparos porque saben que no serán castigados debido a arreglos con diversas esferas de control y poder.
En muchos casos es difícil y lleva muchotiempo detectar un fraude porque son varios elementos a tener en cuenta. Sin embargo, a medida que se investiga se puede encontrar responsabilidad de un importante número de personas o entidades ya que los actos fraudulentos suelen ser muy complejos y profundos.
Propósito de esta NIA: Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar la existencia defraude o error en una auditoria.Esta NIA también establece la responsabilidad que pueda existir:Responsabilidad de la Gerencia:La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la gerencia que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad adecuados.
Responsabilidad del Auditor:
El auditor no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude o error,sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puede servir para contrarrestar fraudes o errores.
Evaluación del Riesgo:
Al planear la auditoria, el auditor debería evaluar el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debería indagar ante la gerencia si existe fraudes o errores significativos que hayan sido descubiertos....