Fraudes en sistemas informatizados

Auditoría contra fraudes en Sistemas Informatizados

Jair Antonio Fagundes1
Fauzi de Moraes Shubeita2
Adolfo Alberto Vanti3
Carlos Hideo Arima4

Resumen
Todo descontrol interno es una invitación a la perdida de activos, los cuales
pueden ser efectuados a través de los fraudes, en especial fraudes informatizadas. Las
empresas pueden sufrir perdidas todos los años por no seguir las normasy
recomendaciones de los Auditores. Se puede mensurar esa pérdida de varias formas:
La dispensa de un funcionario que ya conoce las rutinas internas, softwares piratas que
generan fallas en los aparatos, robo o pérdida de informaciones confidenciales que
aumentan hasta una parada parcial o total de la empresa por periodos de tiempo
variables. A través de la revisión teórica, el presentetrabajo tiene por objetivos
contribuir con la importancia de la auditoria de sistemas en empresas, y también
proponer una metodología para esta auditoria, a la vista que los activos intangibles de
las empresas, tales como: Softwares, banco de datos de informaciones de clientes o
invenciones (patentes), entre otros, pueden a cualquier momento estar en la mira de
fraudes, de robo por hackers,crakers, packers y funcionarios de la propia empresa.

Palabras Claves: auditoria, fraudes, informática

Área Temática: Evolución de las necesidades de información: oferta y demanda
de productos.

Introducción
La evolución de la tecnología de la información ha sido muy rápida. El tiempo y
los medios disponibles se desarrollan día a día. Con esta evolución, las experiencias y
procesos denegocios están siendo acumulados y guardados en softwares y hardwares,
los cuales pueden poseer gran capacidad de almacenamiento de datos e
informaciones.

1

Jair Antonio Fagundes: Maestro en Contabilidad. Profesor em FEMA, IESA y UNIJUI.Brasil

Jair@fema.com.br
2
shubeita@terra.com.br
3

programas

de maestría

en Administración

y Contabilidad de

UNISINOS. Brasilavanti@mercado.unisinos.br
4
charima@uol.com.br

1Fauzi de Moraes Shubeita: Maestro en Computación y profesor de SETREM. Brasil
Fauzi de Moraes Shubeita: Maestro en Computación y profesor de SETREM. Brasil
Adolfo Alberto Vanti: Doctor en Empresariales Universidad de Deusto. Profesor Titular en los
Adolfo Alberto Vanti: Doctor en Empresariales Universidad de Deusto. Profesor Titular en los
Dr.Carlos Hideo Arima: Doctor.en Controladoria. Profesor en Fundación Visconde de Cairu.
Dr. Carlos Hideo Arima: Doctor.en Controladoria. Profesor en Fundación Visconde de Cairu.

Informaciones estas que pueden ser accesadas de forma irregular (fraude) por
personas de la propia organización y personas externas a la organización. Podiendo
generar así la perdida de activos intangibles. Los posiblesfraudadores pueden ser
motivados de diversas formas a cometer el crimen, entre ellas, la satisfacción
financiera, satisfacción psicológica, entre otras.
De acuerdo con Arima (2001), para combatir este tipo de crimen la auditoria en
sistemas informatizados podrá tener un papel de suma importancia, utilizándose de
técnicas de auditoria y técnicas de desenvolvimiento de sistemas informatizados,para
el control y para la identificación
Con una investigación teórica en libros, artículos y periódicos, se tiene por
objetivo evidenciar la importancia de la auditoria en sistemas informatizados, para que
las empresas tengan herramientas para que se defiendan de fraudes o para que las
identifiquen.

1 Fraudes en Sistemas Informatizados
Según Gil (1999), los fraudes informatizadascorresponden a la acción
intencional y perjudicial hacia un activo intangible, causada por procedimientos e
informaciones (softwares y banco de datos), de propiedad de personas físicas o
jurídicas, concretizadas por entidades físicas o jurídicas con la finalidad de alcanzar
algún beneficio o satisfacción psicológica, financiera e material.
En el área del Derecho Comercial Brasilero, citado por...