Fraudes

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

NOMBRE: MAYRA AGUILAR SANCHEZ
DOCENTE: ING. JHON BURGOS BURGOS.
CURSO: QUINTO “B”
GRANDES FRAUDES FINANCIEROS
Fraude:
El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre elremedio, alguien inventa algo nuevo.
Esta norma define el fraude y el error e indica que la responsabilidad de la prevención de los mismos radica en la administración. El auditor deberá planear la auditoria de modo de que exista una expectativa razonable de detectar anomalías importantes resultantes del fraude y el error. Se sugieren procedimientos que deben considerarse cuando el auditor tienemotivos para creer que existe fraude o error.
El Fraude
Podemos afirmar que es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
Manipulación, falsificación o alteración de registros odocumentos. Malversación de activos Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
Registro de transacciones sin sustancia o respaldo Mala aplicación de políticas contables
Responsabilidad del Auditor:
El auditor no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude o error, sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puedeservir para contrarrestar fraudes o errores.
Evaluación del Riesgo:
Al planear la auditoria, el auditor debería evaluar el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debería indagar ante la gerencia si existe fraudes o errores significativos que hayan sido descubiertos.
Detección:
Basado en la evaluación del riesgo el auditor deberíadiseñar procedimientos de auditoria para obtener seguridad razonable que sea detectada las distorsiones producidas por fraude o error material en los EE.FF.
Limitaciones Inherentes a una Auditoria:
Una auditoria esta sujeta al riesgo inevitable de que algunos errores materiales de los estados financieros no sean detectados.
Kenneth Lay

Kenneth Lay fue presidente de la empresa Enron Corporación queen 2001 se declaró en bancarrota. Un mes antes había vendido grandes cantidades de acciones de la compañía mientras que, al mismo tiempo, aconsejaba a sus propios empleados que las compraran argumentando que había que aprovecharse de su bajo precio y que serían una oportunidad única de negocio para el futuro. También se dedicó a presentar a los miles de inversores informes totalmente falsosmientras ellos mismos se enriquecían. La caída de Enron fue uno de los mayores escándalos financieros de Estados Unidos. Fue acusado de fraude y se enfrentaba a una pena de cárcel que podría rondar los 45 años, pero murió a causa de un ataque al corazón.

Charles Ponzi
Prometía ganancias del 50% en 45 días o del 100% en tres meses. ¿Y cuál era la fórmula del éxito que él vendía a los ingenuos?Pues simplemente comprar cupones postales. La gente con pocos recursos recurría a estos cupones en otros países y los mandaban a los Estados Unidos para cambiarlos por dinero. Se calcula que Ponzi ganaba más de 200.000 dólares al día. Sin embargo, un periodista dio la voz de alarma cuando calculó que para hacer frente a las obligaciones que Ponzi había contraído se necesitaban unos 160 millones decupones, pero en circulación solo existían 27.000. Fue acusado de 86 cargos de fraude y condenado a 12 años de cárcel.

Nick Leeson
Hasta 1995 Barings Bank era el banco comercial más antiguo del mundo. Pero ese año entró en bancarrota por culpa de un hombre: Nick Leeson, encargado de la oficina bancaria en Singapur. Leeson comenzó a actuar al margen de la oficina londinense y a hacer...