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TAREA 2
La tesorería de una institución bancaria invirtió el 29 de septiembre de 2008 en bonos United Mexican Status vencimiento 2031 con la intención de esperar el momento de venta más propicio y beneficiarse de los precios de mercado en un plazo corto no determinado, con las siguientes características:
1.- ¿En que categoría de inversión en valores recomendaría su registro contable?Considere la intención de la tesorería al momento de realizar la inversión.
Respuesta:
Títulos para negociar Ya que de acuerdo al Anexo 3 dice que son aquellos valores que las instituciones tienen en posición propia y que adquieren con la intención de obtener ganancias derivadas de las diferencias en los precios que resulten de las operaciones de compraventa que con los mismos realicen losparticipantes en el mercado.
Y como podemos ver en el caso que presentan dice lo siguientes: que esperaran el momento más propicio de venta y beneficiarse con los precios de mercado.
Al 30 de septiembre de 2008, el precio se incremento a 126USD, por lo que, considerando su respuesta anterior, atienda a las siguientes preguntas:
2.- ¿A cuánto asciende la ganancia en dólares por lavaluación de los títulos en el mercado?
3.- ¿Cómo se registra dicho resultado?
Respuesta
Resultados por intermediación De acuerdo a las normas de valuación, determina que se deben reconocer en el resultado del ejercicio por estar dentro de la clasificación de títulos para negociar.
El 1 de octubre de 2008 se anuncian los eventos económicos que detonaron la actual crisis financiera, losprecios de los bonos caes significativamente y el mercado pierde liquidez, por lo que no es posible realizar venta inmediata de bonos.
Al 31 de octubre el precio de los bonos desciende a 96 USD
4.- Determine la perdida por la valuación a mercado respecto del precio de adquisición cuantificado en dólares y en pesos al tipo de cambio de $13 pesos por dólar.
5.- ¿Cómo registraría elresultado por la valuación a mercado de la inversión en valores? Su registro debe ser consistente con las respuestas anteriores.
Respuesta
Resultados por intermediación De acuerdo a las normas de valuación, determina que se deben reconocer en el resultado del ejercicio por estar dentro de la clasificación de títulos para negociar.
Debido a la importancia de las perdidas por valuación amercado de las inversiones en valores, la CNBV anuncio algunas facilidades para que las instituciones bancarias puedan transferir inversiones en valores como sigue:
Considerando los resultados de la institución bancaria para la que usted labora, el director general le solicita la estrategia que seguirá para el cierre anual en diciembre de 2008, es decir, ¿transferirá sus títulos a la categoríade conservados al vencimiento para eliminar las pérdidas registradas (en resultados o capital) por la valuación a mercado? O ¿cerrara el ejercicio con las minusvalías mencionadas?
Cabe mencionar que según el Anexo 3 en la parte de Transferencia de títulos para negociar dice que no se podrá efectuar transferencias entre categorías de los títulos, excepto cuando dicha transferencia de realice dela categoría de títulos conservados al vencimiento hacia disponibles para la venta, siempre y cuando no se desee mantenerlos a vencimiento.
Por lo tanto esta transferencia de categorías estaría en contra de las normas establecidas ya que en este caso la transferencia que se solicita es de títulos para negociar hacia títulos conservados a vencimiento, por lo que no se podría efectuar talconversión.
Suponiendo que esta conversión se pudiera realizar se contestaran las preguntas solicitadas
Fundamente su recomendación, tomando en cuenta lo siguiente:
Si los precios continúan a la baja ¿sería necesario crear reservas por el deterioro en el valor del título?
Según el anexo 3, no se habla de ninguna creación de reservas, considero que en este caso la institución bancaria está...
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