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CENTRO UNIVERSITARIO DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS

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Macias Ocampo Mirian Judith

Bonilla Alvarez Teresita Nayeli

Jessica Marisela Rodríguez Flores

I-201

Guadalajara JAL. Miércoles 26 de Mayo 2010

INDICE

UNIDAD VIII

8. Delitos e infracciones fiscales.
8.1. Sanciones y sus accesorios.
8.2. Diferenciar entre sanción, multa e infracción.
8.3.La denuncia y facultad de realizarla.
8.4 El pago espontáneo y la condonación de multas.
8.5. Tipos de sanciones e infracciones.
8.6. Los delitos fiscales.
8.7. La autoridad competente y la sanción pecuniaria.
8.8 La ruta critica y la denuncia.
8.9 Prescripción de la acción penal.
8.10 Defraudacion Fiscal.
8.11 Medios de defensa (recursos)

8. DELITOS E INFRACCIONES FISCALESEl delito, en sentido estricto, es definido como una conducta, acción u omisión típica (tipificada por la ley), antijurídica (contraria a Derecho), culpable y punible. Supone una conducta infraccional del Derecho penal, es decir, una acción u omisión tipificada y penada por la ley. La palabra delito deriva del verbo latino delinquere, que significa abandonar, apartarse del buen camino,alejarse del sendero señalado por la ley.

Delito fiscal. Es todo acto u omisión que las disposiciones del CFF determinen. Y sus elementos constitutivos son:

-   Elemento subjetivo o interno

-   Elemento objetivo

Los delitos enunciados por el Código son los siguientes:

a) Encubrimiento (artículo 96);

b) De funcionarios o empleados públicos (artículo 97);

c) Tentativa (artículo 98);d) Continuado (artículo 99);

e) Contrabando (artículo 102);

f) Asimilados al contrabando (artículo 105);

g) Defraudación fiscal (artículo 108);

h) Asimilados a la defraudación fiscal (artículo 109);

i) Relativos al Registro Federal de Contribuyentes (artículo 110);

j) Relativos a declaraciones, contabilidad y documentación (artículo 111);

k) De depositarios e interventores(artículo 112);

l) Relacionados con aparatos de control, sellos y marcas oficiales (artículo 113);

Se consideran responsables de delitos fiscales:

-   Quienes concierten la realización del delito.

-   Quienes realicen la conducta o hecho escrito en la ley.

-   Quienes cometan conjuntamente el delito.

-   Quienes se sirvan de otra persona como instrumento para ejercerloCLASIFICACIÓN DE LOS DELITOS.

1.- Delito de Evasión. -Como ejemplo tenemos el contrabando, la evasión fiscal y la sustracción de mercancías en recintos oficiales (fiscales)

2. Delito por Incumplimiento de los Deberes Fiscales

Son los relacionados con el RFC. y tenemos entre otros: la omisión de la presentación de declaraciones, el referente ala contabilidad de los rompimientos de sellos yalteraciones de maquinas registradoras, la posesión ilegal de marbetes y el lavado del dinero.

3. Delito por apoyo al sujeto principal.- Tenemos entre otros al encubrimiento.

EL CONTRABANDO.

Comete delito de contrabando quien introduzca al país o. extraiga de mercancías:

a) Omitiendo el pago de los impuestos que debe cubrir.

b) Sin permiso de la autoridad competente.

c) De importación oexportación prohibida.

El delito de contrabando se sanciona con la pena de prisión:

.De 3 meses a 3 años, si el monto de los estas omitidos no excede de $100.000 pesos.

.De 3 años a 9 años, si el monto de los impuestos t omitidos excede de $100,000 pesos

La infracción fiscal se trata de un acto u omisión de una ley por parte de una persona física o moral relacionada con una obligaciónfiscal.

La infracción es sancionada generalmente por una autoridad administrativa competente, por violación a las disposiciones de la misma naturaleza y pude ser atribuida a personas físicas y morales, y su sanción mas común es la multa.

Son responsables en la comisión de las infracciones previstas en el Código Fiscal de la Federación las personas que realicen los supuestos que en este...
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