Informe De Control Interno
Páginas: 22 (5344 palabras)
Publicado: 17 de octubre de 2011
Modelo de Informe de Control Interno
Para la Junta Directiva de la empresa
SOFTWARE AL DIA
Preparado por la Auditoría
Marzo 20 de 2011
Nota del autor
Este modelo servirá a contadores, Auditores y Revisores Fiscales como guía básica de lo que puede ser un tipo de informe de Control Interno; su uso no nos responsabiliza de lo que se redacte con base en él.
Alcance.
Se haránconsideraciones con base en la labor realizada entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre del año 2010
Justificación
Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el trabajo ejecutado sino para determinar si lo ejecutado corresponde a los requerimientos de la empresa.
El marco de internacionalización de las empresas, exige que la visión futura se enfoquehacia la evaluación de los requerimientos de esta internacionalización en todas las áreas de la empresa.
Por éste motivo además de los informes que exige la Ley como la Certificación de los Estados Financieros, el Dictamen de los mismos, el Informe de Gestión y el Informe de Control Interno; se solicitó una vez mas que para el Informe de Gestión se preparasen informes por áreas, como las deRecursos Humanos, Producción, Mercadeo, Finanzas y Control de Calidad.
Marco Conceptual
El Control Interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva y la Alta Dirección de la Empresa para la administración de una entidad, diseñado específicamente para proporcionarle seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las operaciones; suficiencia de la información financiera ycumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Marco legal
El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden a los propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control internocorresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.
Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las Normas de Auditoría de General Aceptación (NAGAS).
Enfoque del Control Interno
El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en Normas de Auditoria de general aceptación y Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría, los cuales aunque no tienen la calidad deobligatorios, sí corresponden a un proceso investigativo que bien puede ser tenido como premisa básica para el desarrollo de éste enfoque de Control en proceso de universalización.
Marco teórico de los componentes del Control Interno de la empresa
Los componentes del Control Interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la empresa, y se integran a los procesos administrativos.
Estoscomponentes son:
Ambiente de control.
Al cual se asocian elementos como la integridad, valores éticos, y la competencia o conocimientos así como las habilidades que poseen las personas para cumplir adecuadamente sus funciones.
Evaluación de Riesgos.
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos, los cuales representan la orientación básica de recursosy esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar factores críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos e internos.
Actividades de Control
Son las que realiza la Gerencia y demás personas de la empresa, para cumplir directamente con las actividades asignadas, las cuales están representadas en políticas, sistemas y procedimientos y se incluyen entre estos controles,los relacionados con los sistemas de Información.
Información y Comunicación
Para lograr los objetivos es necesario disponer de información adecuada y oportuna.
Se desprende como conclusión que la información cumple distintos propósitos y se utiliza a diferentes niveles.
El Seguimiento y la Supervisión
Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles...
Para la Junta Directiva de la empresa
SOFTWARE AL DIA
Preparado por la Auditoría
Marzo 20 de 2011
Nota del autor
Este modelo servirá a contadores, Auditores y Revisores Fiscales como guía básica de lo que puede ser un tipo de informe de Control Interno; su uso no nos responsabiliza de lo que se redacte con base en él.
Alcance.
Se haránconsideraciones con base en la labor realizada entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre del año 2010
Justificación
Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el trabajo ejecutado sino para determinar si lo ejecutado corresponde a los requerimientos de la empresa.
El marco de internacionalización de las empresas, exige que la visión futura se enfoquehacia la evaluación de los requerimientos de esta internacionalización en todas las áreas de la empresa.
Por éste motivo además de los informes que exige la Ley como la Certificación de los Estados Financieros, el Dictamen de los mismos, el Informe de Gestión y el Informe de Control Interno; se solicitó una vez mas que para el Informe de Gestión se preparasen informes por áreas, como las deRecursos Humanos, Producción, Mercadeo, Finanzas y Control de Calidad.
Marco Conceptual
El Control Interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva y la Alta Dirección de la Empresa para la administración de una entidad, diseñado específicamente para proporcionarle seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las operaciones; suficiencia de la información financiera ycumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Marco legal
El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden a los propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control internocorresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.
Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las Normas de Auditoría de General Aceptación (NAGAS).
Enfoque del Control Interno
El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en Normas de Auditoria de general aceptación y Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría, los cuales aunque no tienen la calidad deobligatorios, sí corresponden a un proceso investigativo que bien puede ser tenido como premisa básica para el desarrollo de éste enfoque de Control en proceso de universalización.
Marco teórico de los componentes del Control Interno de la empresa
Los componentes del Control Interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la empresa, y se integran a los procesos administrativos.
Estoscomponentes son:
Ambiente de control.
Al cual se asocian elementos como la integridad, valores éticos, y la competencia o conocimientos así como las habilidades que poseen las personas para cumplir adecuadamente sus funciones.
Evaluación de Riesgos.
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos, los cuales representan la orientación básica de recursosy esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar factores críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos e internos.
Actividades de Control
Son las que realiza la Gerencia y demás personas de la empresa, para cumplir directamente con las actividades asignadas, las cuales están representadas en políticas, sistemas y procedimientos y se incluyen entre estos controles,los relacionados con los sistemas de Información.
Información y Comunicación
Para lograr los objetivos es necesario disponer de información adecuada y oportuna.
Se desprende como conclusión que la información cumple distintos propósitos y se utiliza a diferentes niveles.
El Seguimiento y la Supervisión
Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles...
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