Informe De Control Interno

Santa Cruz, Marzo 17 de 2010


A los señores ejecutivos de la entidad:

Presente.-

Ref.: Informe de Evaluación de control interno

Hemos llevado a cabo el estudio y evaluación del control interno, contable de la entidad , existente al 31 de diciembre de 2010 comparado con los estados financieros al 31 de diciembre de 2009. El establecimiento y mantenimiento delcontrol interno contable es responsabilidad de la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base a la revisión.

Nuestra revisión se efectuó de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Objeto y alcance

Nuestro objetivo es efectuar la revisión con base a los procedimientos previamente convenidos. La revisiónconsistió en lo siguiente:

1. Conocimiento y comprobación de las políticas contables seguidas por la entidad.
2. Verificación de los saldos por cobrar y por pagar al 31 de diciembre de 2010,
3. Análisis de la cobertura de seguros
4. Análisis individual de la previsión para incobrabilidades
5. Análisis individual de las obligaciones fiscales, sociales y con proveedores debienes y servicios
6. Cálculo de la previsión acumulada al 31 de diciembre de 2010 para beneficios, para lo cual se adicionó a la previsión acumulada al 31 de diciembre la previsión por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2010, deduciéndose los pagos efectuados en ese mismo periodo, a efectos de determinar los beneficios a provisiones por la gestión 20103. Políticas y prácticas financieras:


La empresa utiliza entre otras, las siguientes prácticas y políticas contables:

a. Los ingresos por servicios y aportes, los gastos operativos y de administración se contabilizan por el criterio de lo devengado
b. Las políticas de cobranza responden a los siguientes criterios:
- A la conclusión del servicio se emite la facturacorrespondiente,
- Al final de cada mes se debitan las cuentas por cobrar a socios por aportes, los importes individuales acumulados por socio se manejan en el módulo correspondiente información que simultáneamente se integra a la contabilidad.


c. Los estados financieros mensuales se entregan a la Gerencia con un plazo máximo de 10 días posteriores al mes siguiente según comunicacióninterna expresa
d. Las existencias de almacén son controladas mediante los inventarios físicos realizados por el contador cada fin de mes, información que es cruzada con el sistema SAI (Módulo Almacén)


e. Las técnicas de auditoria para la obtención de evidencia son las siguientes:
- Análisis general de cuentas por cobrar y por pagar y disponibilidades para determinar errores ysoluciones
- Confirmación y cotejación: Se realizaron de bancos 100% y por muestreo de cuentas por cobrar a socios y por pagar a proveedores
- Cobros posteriores: Se verificaron cobros con posterioridad al 31 de diciembre de 2010, evidenciándose que a la fecha de emisión del dictamen no existan cuentas por cobrar en mora que no cuenten con procedimientos de cobranza o garantíaspreviamente establecidas.
- Pagos posteriores: Se verificó que de acuerdo a las políticas de la entidad los pagos a proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2010 se hubiesen cancelado dentro de los 30 días posteriores.

4. Principales proveedores:

1. Embotelladoras Unidas S.A.
2. Opal Ltda.
3. Avícola Sofía Ltda.
4. AJ. Vierci Ltda.

5. Principalesclientes:


1. Socios regulares









6. Procedimientos utilizados:


a) Análisis de contratos con proveedores y clientes
b) Evaluación y verificación del respaldo de las cuentas por cobrar y por pagar
c) Cálculo del incremento en las previsiones por beneficios sociales por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2010
d)...