Informe

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  • Publicado : 24 de agosto de 2012
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Evaluación del ambiente de control:
Conocimiento y aceptación consciente de las normas escritas ( Código de Conducta ) y de Etica establecidos en la entidad, que deben incluir cuestiones referidas a las practicas empresariales de general aceptación, los conflictos de intereses y los niveles esperados de comportamiento ético.
Comprobar que las respuestas sean eficientes y contundentes en loscasos de actuaciones no conformes con las reglas establecidas, sobre la base de lo establecido en la legislación vigente. Verificar que se comuniquen las medidas correctivas para que sean conocidas por toda la entidad.
Cumplimiento de los procedimientos de selección, capacitación, formación, evaluación y promoción de los recursos humanos necesarios en la entidad, asi como que estén definidos, deforma clara y explícita, los contenidos de cada puesto de trabajo y actividades que se vinculen.
Evaluar si la estructura organizativa es adecuada al tamaño de la entidad, tipo de actividad y objetivos aprobados, si se definen las líneas de responsabilidad y autoridad, asi como los canales por los que fluye la información.
Valorar la utilización de estilos de dirección correctos en cualquiera delos niveles jerárquicos de la entidad, en lo referente al respeto por los procedimientos de control interno implantados.
Verificar que el comité de control funcione adecuadamente y contribuya al mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno implantado.
Existen herramientas de evaluación, presentadas únicamente en modo de ejemplo, según se plantea en Los Nuevos Conceptos del Control Interno(Informe COSO), que pueden resultar útiles a la hora de evaluar el sistema de control interno de una entidad: (20)
• Un conjunto de modelos o formularios, organizados por componentes, junto con otros para facilitar la recopilación de los resultados con el fin de utilizar una evaluación global.
• Un manual de referencia diseñado para ayudar al evaluador a cumplimentar la "la hoja deevaluación de riesgos y actividades de control". También se presenta un modelo genérico de empresa que sirve de base organizativa para el manual de referencia.
• Modelos ya cumplimentados como ejemplo, mostrando la forma en que los formularios pueden ser utilizados para una empr
• CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN
• 1.       Definición[1]
• Es el proceso realizado por el consejo deadministración, los ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos en las categorías de 1) eficacia y eficiencia de las operaciones, 2) confiabilidad de los informes financieros 3) cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
• 1.1  Importancia
• El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia,tanto en la conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en formaeficiente, bajo criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos. 
• 1.2 Ambiente y estructura del control interno
• El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios deeste último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales. Es fundamentalmente, consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección, la gerencia, y por carácter reflejo, los demás agentes con relación a la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades y resultados.
Fija el tono de la organización y, sobre todo, provee disciplina a través de la...
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