Informes cpa

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CASO # l

A) Para cada situación presentada describa el efecto en los Estados Financieros considerando todas las cantidades como relevantes.
1-En el caso de no registrar las notas de crédito en el mes correspondiente, afecta los estados financieros de la empresa, ya que no se esta dando el principio de “devengo” que dice que los ingresos, gastos y todo registro contable se debe registrar en elmomento en que se da y no cuando se cancela o pagan.
Al pasar de un periodo contable a otro, se debió hacer un ajuste para registrarlo en el mes que correspondía, para que se reflejara en los Estados Financieros donde realmente ocurrió.
2-Todo documento se debe registrar en el mes que corresponda, aun siendo una sola transacción afecta todas las cuentas de los Estados Financieros, tanto elbalance de Situación, afectando las cuentas x cobrar, inventarios; como también el Estado de Resultados en cuanto a las utilidades de ese periodo.
3- Los Estados Financieros se ven afectados ya que se esta registrando mas utilidades, es una transacción que no se debió registrar en esa forma, si no como lo que es un ingreso de mercadería en consignación.
4-Se esta omitiendo el principio de devengo,todo documento se debe registrar en el momento que se da, no cuando nosotros queremos hacerlo. Para eso se debe respetar y hacer los recibos de dinero en el momento en que se recibe el dinero.
5-En este caso, se debe dar un tiempo prudencial para trasladar la cuenta x cobrar a gasto, o reversar la provisión de incobrables. Ya que debemos tener documentos que respalden que realmente no se puederecuperar ese dinero.
B) Detalle las fallas en la estructura de control interno y sus respectivas recomendaciones.
Planeación y supervisión: No es posible que la contabilidad haga y deshaga los registros sin tomar en cuenta los principios de contabilidad para cada registro, la auditoria debe tomar medidas en la supervisión con mas periodicidad hasta subsanar esos graves errores que estánafectando los Estados Financieros, ya que no se están dando datos reales de la situación de la compañía.
Obtención de evidencia: Se debe obtener evidencia en los documentos como facturas, notas de crédito, la toma física de los inventarios debe ser muy meticulosa, sin dejar de tomar toda la mercadería que esta en las bodegas, el auditor debe tener esa intuición y no permitir dejarse de influenciar porlos demás, si no que investigar todos los documentos que encuentre y en este caso la mercadería que no esta tomando en la toma física.
Estudio de control interno: La auditoria esta fallando en esto, no se ve que hayan controles o si los hay, no se están dando en el momento preciso.
Recomendaciones:
Se debe establecer un plan tanto desde establecer un sistema que les permita emitir recibos,realizar las facturas en el momento en que se de la transacción, el auditor junto con todo el personal, debe establecer responsabilidades sobre cada empleado, en donde se deleguen funciones y responsables y además personal encargado de supervisar.
C- Cuales procedimientos de auditoria utilizaría usted para verificar cada situación que se le presenta.
Procedimientos de auditoría:
Elauditor debe tener bien claro que debe reforzar las áreas más débiles de la empresa y darles seguimiento hasta que se subsane esa debilidad, debe delegar funciones y en este caso debe revisar todos los documentos afectados:
Revisión de la NC y mercadería.
Revisión de ventas-facturas
Toma física de inventario
Auxiliar de cuentas por cobrar.

CASO # 2
a- Que otros procedimientos de auditoria debeobservar el asistente de Ericka Walker mientras examina las pólizas de incendios?

 El asistente debe revisar cada activo que esta asegurado y verificar que el valor del activo registrado sea el valor con el que se esta asegurando para no tener perdidas en caso de una contingencia.
 Revisar el procedimiento que realiza el encargado de las pólizas en las compañías para verificar que se esté...
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