Instrucciones generales para la conciliacion de saldos por operaciones recíprocas entre entidades del sector público.

DIRECTIVA Nº 002 -2011-EF/93.01
INSTRUCCIONES GENERALES PARA LA CONCILIACION DE SALDOS POR
OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO.
1.

OBJETIVOS
Establecer procedimientos de conciliación de los saldos de operaciones
recíprocas entre entidades del sector público y uniformizar criterios para la
presentación de información de forma consistente y confiable.

2.

BASELEGAL
2.1 Ley Nº 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y
modificatoria Ley Nº 29537.
2.1 Directiva Nº 003-2010-EF/93.01 “Cierre Contable y Presentación de
Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República”,
aprobada con Resolución Directoral Nº 018-2010-EF/93.01.
2.2 Directiva Nº 001-2010-EF/93.01 "Preparación y Presentación de Información
Presupuestariade Información Presupuestaria, Financiera, complementaria y
de metas de inversión para la elaboración de la Cuenta General de la
República por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del
Estado", aprobada con Resolución Directoral Nº 003-2010-EF/93.01 y su
modificatoria Resolución Directoral Nº 001-2011-EF/93.01.

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ALCANCE
Comprende a las Entidades del Sector Público que seencuentran en el ámbito del
artículo 24º de la Ley Nº 28708, conforme al detalle siguiente:
3.1

El Gobierno Nacional, Ministerios, Poderes y otras Entidades de gastos,
Entidades
Captadoras,
Universidades
Públicas
y
Organismos
Descentralizados Autónomos, Instituciones Públicas Descentralizadas
Fondo Consolidado de Reserva, Sociedades de Beneficencia Pública y
Entidades de TratamientoEmpresarial.

3.2

Los Gobiernos Regionales.

3.3

Los Gobiernos Locales, conformado por las Municipalidades Distritales y
Provinciales, Centros Poblados, Organismos Públicos Descentralizados
Municipales e Institutos Viales Provinciales.

3.4

Empresas del Estado, comprendida por las Empresas Financieras y No
Financieras.

3.5

Otras Entidades, conformadas por el Seguro Socialde Salud - ESSALUD,
Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial –SENATI, Caja de
Pensiones Militar-Policial, Fondo Nacional de Vivienda-En Liquidación
FONAVI-En Liquidación, Fondo Revolvente Administrado por el Banco de
Materiales, Fondo Ley Nº 27677 y Banco Central de Reserva del Perú –
BCRP.

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PROCEDIMIENTOS
4.1

El documento a utilizar en la Conciliación deSaldos de Cuentas por
Operaciones Recíprocas Entre Entidades del Sector Público, será el
Formato denominado “Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas por
Operaciones Recíprocas entre entidades del Sector Público”, que
forma parte de la presente Directiva.

4.2

Los reportes de saldos de cuentas por operaciones recíprocas entre
entidades del sector público (formatos OA-3, OA-3A y OA-3B) y suscorrespondientes Anexos, están incluidos en los aplicativos: SIAF-SP para
las entidades de la actividad gubernamental, en el SIAF Web para Empresas
pública financieras y no financieras, y en el SICON – para las Sociedades de
Beneficencia Pública, Institutos Viales y entidades captadoras.

4.3 A partir del ejercicio fiscal 2010, las Unidades Ejecutoras de una entidad del
sector públicodeberán conciliar las operaciones recíprocas con las
Unidades Ejecutoras de la otra entidad del sector público, utilizando las
cuentas del plan contable que las entidades vienen utilizando (Plan Contable
Gubernamental, Plan Contable para Empresas no Financiera y Empresas
Financieras) y suscribirán el “Acta de Conciliación” en el aplicativo WEB Conciliación de Operaciones Reciprocas - SICOPRE,ingresando al LINK
de acceso http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp,
Cabe precisar, que para ingresar al LINK se deberá consignar el nombre del
USUARIO y CLAVE de acceso de su Entidad, el cual deberá ser solicitado
por el Contador del Pliego a su Sectorista correspondiente de la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública, y a su vez el Contador del Pliego deberá
proporcionar los...