La estrategia
Páginas: 6 (1309 palabras)
Publicado: 14 de marzo de 2011
1.1 Motivos de la Auditoría
Entre los principales justificativos o motivos de una auditoría encontramos los siguientes:
• Aumento considerable e injustificado del presupuesto del Departamento de procesamiento de datos.
• Desconocimiento en el nivel directivo de la situación informática de la empresa.
• Falta total o parcial de seguridades lógicas y físicas que garanticen la integridaddel personal , equipos e información.
• Descubrimientos de fraudes efectuados con el uso del computador.
• Falta de una planificación informática.
• Organización que no funciona correctamente, debido a falta de políticas, objetivos, normas, metodología, estándares, delegación de autoridad, asignación de tareas y adecuada administración del recurso humano.
• Descontento general de losusuarios, motivado generalmente, por incumplimiento de plazos y mala calidad de resultados.
• Falta de documentación o documentación incompleta de sistemas, que revela las dificultades o la imposibilidad de efectuar el mantenimiento de los sistemas en producción.
Dentro de esta gama de justificativos que son de especial análisis en una auditoría, se ha considerado para nuestro estudio ,aquellos que afectan a la empresa referentes exclusivamente a la aplicación de cartera y son los potenciales motivos de nuestra auditoria. Entre éstos tenemos los siguientes:
Sistema de Cartera
El Sistema de Cartera surge como una necesidad de la empresa para satisfacer a sus clientes más importantes otorgando un crédito definido a través de políticas generales de la empresa.
Los clientes másimportantes son evaluados en su solvencia moral y económica como un medio de garantizar la recuperabilidad de la cartera.
Para la aprobación de un crédito a sus mejores clientes la empresa debe solicitar una garantía bancaria igual al cien por ciento de sus transacciones . Este valor es luego cancelado a la empresa en un plazo de hasta 30 días.
Así mismo los niveles de autorización decrédito para evitar posibles malas interpretaciones o autorizaciones de crédito inadecuadas son evaluadas al interior de la empresa.
Por lo tanto esto no constituye un alto riesgo crediticio, puesto que el crédito es celosamente vigilado por el Jefe del Area y en casos de montos más elevados para las compañías relacionadas, por el Gerente de la empresa. Por tanto existe un menor riesgo de contraercuentas malas o incobrables.
En muchos casos de créditos las empresas otorgan una extensión del crédito en un plazo específico con cargo de intereses. En otras empresas ésto no se cumple, por lo tanto las Cuentas por Cobrar se hacen efectivas en el plazo indicado y se convierten en un activo verdadero en ese tiempo.
La aplicación de Cartera detallada en el presente documento fue desarrolladapor el Area de Sistemas de la empresa, en Foxpro 2.5 para DOS y fue implantada en Mayo de 1997 después de recibir el visto bueno de parte del Area de Reingeniería de Procesos de la Corporación.
El objetivo del Sistema de Cartera surge como necesidad de responder a los requerimientos de la Gerencia de otorgar créditos a sus principales clientes dándole facilidades cómodas de pago, acorde a susolicitud previamente establecida.
Esta aplicación tiene como finalidad manejar toda la información referente a la cartera, la misma que interactúa con los módulos de Caja / Bancos y Facturación.
Informe Final
Evaluación de controles y seguridades del Sistema de Cartera en una Empresa de Fertilizantes Agrícolas
Recogida las novedades encontradas en el Sistema en relación a lasdebilidades de los controles previa recepción de inquietudes de los usuarios y constatación física en el sistema, se procede a elaborar un documento de las debilidades encontradas y las respectivas recomendaciones a la gerencia.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
La empresa de Fertilizantes Agrícolas X, reside en la ciudad de Guayaquil, es subsidiaria de una importante Corporación de nuestro país y se...
Entre los principales justificativos o motivos de una auditoría encontramos los siguientes:
• Aumento considerable e injustificado del presupuesto del Departamento de procesamiento de datos.
• Desconocimiento en el nivel directivo de la situación informática de la empresa.
• Falta total o parcial de seguridades lógicas y físicas que garanticen la integridaddel personal , equipos e información.
• Descubrimientos de fraudes efectuados con el uso del computador.
• Falta de una planificación informática.
• Organización que no funciona correctamente, debido a falta de políticas, objetivos, normas, metodología, estándares, delegación de autoridad, asignación de tareas y adecuada administración del recurso humano.
• Descontento general de losusuarios, motivado generalmente, por incumplimiento de plazos y mala calidad de resultados.
• Falta de documentación o documentación incompleta de sistemas, que revela las dificultades o la imposibilidad de efectuar el mantenimiento de los sistemas en producción.
Dentro de esta gama de justificativos que son de especial análisis en una auditoría, se ha considerado para nuestro estudio ,aquellos que afectan a la empresa referentes exclusivamente a la aplicación de cartera y son los potenciales motivos de nuestra auditoria. Entre éstos tenemos los siguientes:
Sistema de Cartera
El Sistema de Cartera surge como una necesidad de la empresa para satisfacer a sus clientes más importantes otorgando un crédito definido a través de políticas generales de la empresa.
Los clientes másimportantes son evaluados en su solvencia moral y económica como un medio de garantizar la recuperabilidad de la cartera.
Para la aprobación de un crédito a sus mejores clientes la empresa debe solicitar una garantía bancaria igual al cien por ciento de sus transacciones . Este valor es luego cancelado a la empresa en un plazo de hasta 30 días.
Así mismo los niveles de autorización decrédito para evitar posibles malas interpretaciones o autorizaciones de crédito inadecuadas son evaluadas al interior de la empresa.
Por lo tanto esto no constituye un alto riesgo crediticio, puesto que el crédito es celosamente vigilado por el Jefe del Area y en casos de montos más elevados para las compañías relacionadas, por el Gerente de la empresa. Por tanto existe un menor riesgo de contraercuentas malas o incobrables.
En muchos casos de créditos las empresas otorgan una extensión del crédito en un plazo específico con cargo de intereses. En otras empresas ésto no se cumple, por lo tanto las Cuentas por Cobrar se hacen efectivas en el plazo indicado y se convierten en un activo verdadero en ese tiempo.
La aplicación de Cartera detallada en el presente documento fue desarrolladapor el Area de Sistemas de la empresa, en Foxpro 2.5 para DOS y fue implantada en Mayo de 1997 después de recibir el visto bueno de parte del Area de Reingeniería de Procesos de la Corporación.
El objetivo del Sistema de Cartera surge como necesidad de responder a los requerimientos de la Gerencia de otorgar créditos a sus principales clientes dándole facilidades cómodas de pago, acorde a susolicitud previamente establecida.
Esta aplicación tiene como finalidad manejar toda la información referente a la cartera, la misma que interactúa con los módulos de Caja / Bancos y Facturación.
Informe Final
Evaluación de controles y seguridades del Sistema de Cartera en una Empresa de Fertilizantes Agrícolas
Recogida las novedades encontradas en el Sistema en relación a lasdebilidades de los controles previa recepción de inquietudes de los usuarios y constatación física en el sistema, se procede a elaborar un documento de las debilidades encontradas y las respectivas recomendaciones a la gerencia.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
La empresa de Fertilizantes Agrícolas X, reside en la ciudad de Guayaquil, es subsidiaria de una importante Corporación de nuestro país y se...
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