LDFS-CASO PRÁCTICO

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
2.1 Caso Práctico
La empresa "ALTIPLANO S.A.C.", RUC Nº 20017912453, reinicia el ejercicio 2009 con los siguientes datos:

Rubros

Activo
Pasivo + patrimonio
Caja y Bancos

1,000.00

Caja
100.00


Cta. Cte.
900.00


Mercaderías

20,000.00

Activos Fijos

40,000.00

Capital


30000.00
Resultado Acumulado31000.00
Totales

61,000.00
61,000.00

Esta es una empresa que realiza operaciones gravadas y no gravadas con el IGV.

2.2 Operaciones de Compra:
2.2.1 Fecha 05.01.09, Factura 001- 002451, emitida por el proveedor Business Frack SAC por un total de S/. 2,000 (más IGV), por una asesoría en comercialización. La operación es realiza- da al contado; este servicio se encuentra sujeto a unadetracción del 10% la que es pagada el mismo día.
2.2.2 Fecha 10-01-09, Factura 002-000018, emitida por el proveedor León Star S.A.C., por compra de mercaderías por un total de S/. 25,000 (más IGV); esta compra tiene como destino operaciones gravadas. Se cancela el 60%.
2.2.3 Fecha 15-01-09, Factura 001- 015487, emitida por el proveedor Gutiérrez Más, Gisela, por compra de maquinaria a serutilizada en la elaboración de productos cuya venta se encuentra exonerada del IGV; el valor de compra es de S/. 42,000 (más IGV). Se cancela el 100% de la operación.
2.2.4 Fecha 20-01-09, RH Nº 001- 0000014, emitido por el Sr. Jaramillo Pérez, Pedro; mantenimiento de local, S/. 1,800; la operación está sujeta a la retención del 10%. Se le cancela la diferencia.

2.2.5 Fecha 21-01-09, NC Nº 001-0000002, emitido por el proveedor León Star S.A.C., ajuste de precios (Referencia: Factura 002-000018) por un total de S/. 200 (más IGV).
2.2.6 Fecha 22-01-09, Recibo Nº T01- 24515, por un total de S/. 2,400 (más IGV), emitido por el proveedor Agua Totales S.A.A., por el servicio de agua del mes de enero; el documento tiene fecha de vencimiento 29-01-09. Esta operación es cancelada el 03 defebrero.
2.2.7 Fecha 30-01-09, se efectúan las compras menores del mes, todas son canceladas en efectivo:


2.2.8 Fecha 30-01-09, el Sr. Mario Moreno Pezo, nos hace llegar el Recibo de Arrendamiento por el alquiler del local del mes de enero por un total de US$ 300.00 (TC 3.117); se le cancela de inmediato.
Nota: Para el caso del prorrateo del IGV, el 30% para OG y el 70% Operaciones NoGravadas.

2.3 Operaciones de Venta
2.3.1 Fecha 02.01.09, se emite la Factura Nº 001-00001450 al cliente KARLALAW S.R.L., por concepto de anticipo recibido de S/. 15,000.00 (incluye IGV), por la venta de unos productos a entregarse en el mes de abril (estos productos aún no se encuentran en stock).
2.3.2 Fecha 03.01.09, se emite la Factura Nº 001-00001451 al cliente MONDRA- GÓN HNOS. S.A.C., porla venta de mercaderías por un total de S/. 6,200.00 (más IGV). Se cobra el 50%.
2.3.3 Fecha 08.01.09, se emite la factura Nº 001-00001452 al cliente KAMETSA S.A.C., por la venta de mercaderías por un total de S/. 28,000.00 (exoneradas del IGV). Se cobra el 80%
2.3.4 Fecha 10.01.09, se emite la Factura Nº 001-00001453 al cliente Marco Gar- cés Padilla, por la venta de mercadería a S/. 12,000.00(exonerada del IGV). Se cobra el 100%
2.3.5 Fecha 18.01.09, se emite la Nota de Crédito por motivo de ajuste de precios de la venta realizada con fecha 03.01.09, según Factura Nº 001-00001451. El ajus- te de precios es de S/. 200.00.
2.3.6 Fecha 22.01.09, se emite la Nota de Débito Nº 001-00000001 por motivo de ajuste de precios de la venta realiza- da con fecha 08.01.09, según factura Nº001-00001452. El ajuste de precios es de S/. 2,000.00. Este importe es cobrado en su totalidad; quedando pendiente aún el saldo del 20% de la factura inicialmente emitida.
2.3.7 Fecha 23.01.09, se emite la Factura Nº 001-00001454 al cliente DAFME S.R.L., por la venta de mercadería por un valor de venta de S/. 4,000.00; los pro- ductos vendidos se encuentra exonerada del IGV. Se cobra el 100% de...