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1. OBJETIVO
El proceso permitirá realizar una evaluación independiente en la PUCE, sobre cualquier aspecto específico requerido formalmente por los niveles autorizados, a través de exámenesespeciales de auditoría.
2. ALCANCE
Este proceso incluye la recepción y análisis del requerimiento para realizar un examen especial de auditoría, la planificación, programación del trabajo a realizarse, laejecución de los exámenes especiales y la emisión del informe de los resultados obtenidos al Consejo Superior, Rector y Unidades o Dependencias auditadas.
3. DUEÑO DE PROCESO / RESPONSABLE OPERATIVODEA / Encargados de auditoría
4. POLÍTICAS
Toda actividad desarrollada por el equipo de la unidad de Auditoría Interna debe ser adecuada y suficientemente supervisada, más aún la ejecución deexámenes especiales de auditoría cuya supervisión la cumplirá en forma directa el DEA a fin de asegurar que las conclusiones a las que se llegan tienen el asidero y respaldo correspondiente, considerandoque este tipo de trabajos generalmente tiene consecuencias legales. Se considerará examen especial, todo aquel trabajo que se solicite realizar a la Unidad de Auditoría Interna y que no esté consideradodentro de su planificación anual. Los niveles autorizados para solicitar exámenes especiales de auditoría son: El Presidente y los miembros del Consejo Superior y el Rector de la PUCE. Todos losexámenes especiales que de oficio los requiera desarrollar Auditoría Interna, deberán contar con la autorización previa del Rector. Los informes de auditoría resultantes de exámenes especiales realizadospor Auditoría Interna, deberán ponerse en conocimiento del Consejo Superior, del Rector y del ente auditado.
5. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Examen especial.- Revisión de auditoría que tienecaracterísticas particulares que generalmente obedecen a requerimientos de la Alta Gerencia y que por su impacto merece especial e inmediata atención y que no fueron planificados.
Objetivos del Trabajo.-...