Manual de planificacion de auditoria

Orden de trabajo:
Emitida por la autoridad correspondiente, la misma contendrá el objetivo general y el alcance del examen, recursos humanos y financieros y el tiempo previsto para la realización del trabajo.
2. Conocimiento de la entidad o área examinada:
El auditor debe lograr un conocimiento global de la entidad, conocer el medio en el que se desenvuelven sus actividades, familiarizarsecon las actividades, operaciones situación financiera, identificar en forma preliminar las áreas de mayor riesgo.
3. Conocer las metas, objetivos instalaciones y principales actividades y operaciones:
Esto le permitirá al auditor identificar las áreas que presentan mayor riesgo para el desarrollo de su trabajo, también tendrá un parámetro para comparar si se cumplieron o no las actividadesprevistas, así como si están logrando las metas y objetivos propuestos.
4. Identificar las principales políticas y práctica contables, administrativas y operativas:
Es importante conocer los procesos de registro, autorización y métodos de operación que en algún momento pueden poner en peligro la confiabilidad de los datos referidos en los saldos de las diferentes cuentas, lo que puede llevar a quese reconsidere el alcance y el enfoque de la auditoría.
5. Determinar el grado de confiabilidad de la información financiera administrativa y de operación:
Se deberá evaluar de manera preliminar los riesgos inherentes y de control interno, para que el auditor pueda determinar si la información es confiable y por lo tanto le servirá de base para la toma de decisiones.
6. Evaluación de la Unidadde Auditoría Interna:
Para poder confiar en las actividades desarrolladas por la Unidad de Auditoría Interna de la entidad, es importante evaluar hasta que punto sus trabajos constituyen una ayuda para los directivos o para proporcionar una ayuda directa para el auditor, por lo tanto, se debe tomar en cuenta la efectividad y la competencia de quienes trabajan en dicha Unidad, para esto, esnecesario evaluar las actividades cumplidas.
7. Enfoque preliminar de la auditoría:
Al finalizar el proceso de planificación preliminar, el auditor estará listo para tomar las decisiones que le lleven a determinar el enfoque de auditoría, para lo cual es necesario establecer los siguientes parámetros: UTPL La Universidad Católica de Loja MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA Guía Didáctica: Auditoría I• Alcance de la confianza planificada de los controles.
• Obtención de la confianza de los controles internos implantados..
• Procedimientos específicos de auditoría en las áreas de mayor riesgo.
• Descripción de los sistemas u otros procedimientos de diagnóstico.
• Instrucciones para asegurar la eficiencia de la auditoría.
• Naturaleza de las pruebas sustantivas.
• Grado de confianza de lasacciones de la unidad de Auditoría Interna.
Todo esto permite determinar las decisiones de planificación y su análisis que no es más que el desarrollo adecuado del enfoque preliminar al identificar los componentes y su riesgo inherente y de control, para esto se debe considerar lo que se va a examinar, asignando prioridades a las áreas que se consideren de mayor riesgo.
Los productos que seobtiene de la planificación preliminar son los siguientes:
1. Reporte de la planificación preliminar.- El mismo que contendrá los aspectos más importantes relacionados con el conocimiento de la empresa en forma global; así como también debe incluir los principales componentes a ser considerados al desarrollar la planificación específica.
2. Expedientes de papeles de trabajo.- Los papeles de trabajodocumentarán las acciones realizadas en la planificación prelinar y se clasifican en:
Administración de la Auditoría.- Los mismos que incluirán:
• Matriz para el registro y control de personal que integra el equipo de auditoría
• Matriz de evaluación preliminar de riesgo de auditoría, cuyo diseño es el siguiente:

COMPONENTE | CALIFICACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO | ENFOQUE PRELIMINAR...