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1. CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.
1.2. CLASIFICACIÓN
Según el título decrédito presentado a descuento, distinguimos:
Descuento bancario, cuando el título es una letra de cambio.

– Descuento comercial. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente.
– Descuento financiero. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente.
Descuento no cambiario,cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés, certificaciones de obra, facturas, recibos).
 
1.3. CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO
El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido, y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses, comisiones y otros gastos).
Intereses:cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. Se calcula en función del nominal descontado, el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera.
 
                             t
Intereses = N x ------- x d
                           360
 
Siendo:
N: Nominal del efecto.
T: Número de días que el banco anticipa el dinero.
D: Tipo dedescuento anual, en tanto por uno.
Comisiones: también denominado quebranto o daño, es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco.
Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades:
Un porcentaje sobre el nominal.
Una cantidad fija (mínimo).
Otros gastos: son los denominados suplidos, donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre,correspondiente al IAJD y el correo, según la tarifa postal.
 


EJEMPLO 1
Se desea descontar una letra de 3.250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones:
Tipo de descuento: 14% anual.
Comisión: 3‰ (mínimo 5 euros).
Otros gastos: 2 euros.
Se pide:
Conocer el efectivo recibido por el cedente.
 
Nominal
3.250,00
Intereses (3.250 x 0,14 x 60/360)Comisión protesto (3.250 x 0,003)
Otros gastos
75,83
9,75
2,00

Total gastos
87,58

Efectivo
------------
3.162,42
 
1.4. LETRA DEVUELTA
Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado.
Si la letra había sido descontada previamente, el banco se la cargará en cuenta del cliente, junto con los gastos originados por el impago.
Gastos dedevolución:

– Comisión de devolución.
– Correo.
Gastos de protesto:

– Comisión de protesto.
– Coste del protesto.
Intereses:

Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago, por el período transcurrido entrevencimiento y cargo.









EJEMPLO 2

Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14, ésta es devuelta por impagada, cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos:
Comisión de devolución: 1‰.
Comisión de protesto: 2‰.
Correo: 2,50 euros.
Se pide:

Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente.
 
Nominal ...
3.250,00
Comisión devoluc.(3.250 x 0,001).
Comisión protesto (3.250 x 0,002).
Correo ...
3,25 
6,50 
2,50

Total gastos.
12,25

Adeudo en c/c.
------------
3.262,25
 
 
1.5. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN
Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta, junto con los gastos que originó su devolución.
Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva...