Memo de auditoría

EMPRESA: EVEREADY ECUADOR C.A.
MEMORANDO DE PLANEACION
1. DEFINICION DE OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitudde los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado deprotección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra pérdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2009.
2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1. RESEÑA HISTORICA: EVEREADY ECUADOR C.A. fue fundada en 1967. Esta ubicada en la Av. Interoceánica km.4.4. Cuenta con instalaciones adecuadas para una labor comercial y cuenta con bodegas en el Nortede la ciudad en la Parroquia de Carcelén Av. Panamericana Norte Km.10 No. N127-05, desde donde realiza la distribución.
2.2. TIPO DE EMPRESA: EVEREADY ECUADOR C.A. es una compañía anónima.
Constituida por 20 accionistas aportando todos y cada uno la suma de
$100.000,00 dólares americanos, inscrita en Cámara de Comercio de Distrito Metropolitano de Quito, el 10 de enero de 1967.
2.3.CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de Compras bajo el nivel específico de autorización.
Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
Su rotación de cartera es de 30, 60 y 180 días.
Durante el año 2009 adquirieron equipos de computación para lograr una mejor captura ydistribución de la información, situación que requiere de un análisis específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 94.3% con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para mejorarlas y aprovechar la apertura económica decretadapor el gobierno.
*2.4 POLÍ*TICAS Y PR*Á*CTICAS FINANCIERAS
La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables.
La Compañía compra materia prima en un 70% a crédito.
El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros de costos (administración, comercial) y costos reales de producción.
El proceso de producción de losproductos es aproximadamente 15 semanas.
Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dará un descuento comercial del 15%, además si a crédito se adicionará un 5% por pronto pago.
La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será los martes.Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo máximo el día 15 del mes siguiente a la finalización del período contable.
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un recargo del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más del costo.
Se evalúa por parte dela administración las políticas contables, financieras y presupuestales.
2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES
A la compañía le suministran materia prima los siguientes proveedores:
EVERADY EEUU. St. Luis C.A.
SHICK Brasil C.A.
ENERGIZER HOLDINGS C.A.
2.6 PRINCIPALES CLIENTES
La compañía cuenta con clientes importantes:
SUPERMERCADOS CORPORACIÓN EL ROSADO S.A....