Normas de control interno

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y

ASISTENCIA SOCIAL
GERENCIA FINANCIERA

DIVISION DE CONTABILIDAD

CIRCULAR UFI - 002/2004

Asunto: Lineamientos sobre los fondos circulantes de monto fijo, creación, generación del requerimiento de fondos (anticipo), Percepción de fondos, Reintegros, liquidación del compromiso presupuestario.

Objetivo

Establecerel procedimiento interno sobre el registro sistemático que deberán aplicar las Adscritas y otras dependencias del ramo, para la creación, generación del requerimiento de fondos (anticipo), percepción de fondos, reintegros y liquidación del compromiso presupuestario del fondo circulante de monto fijo con aplicación al Fondo General, Según su naturaleza y con base a lo establecido en lasdisposiciones legales vigentes.

I. BASE LEGAL

El presente lineamiento tiene su respaldo en los artículos 9,14 y 46 inciso 3° de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado y Art.117 de su Reglamento; Normas 4-02.06 y 4-02.07 de las Normas Técnicas de Control Interno de la Corte de Cuentas de la República, norma C.2.7 del manual técnico del sistema de administración financieraintegrada y Acuerdo No.2123 Aprobación del Manual de procesos para la ejecución presupuestaria.

II. NORMAS GENERALES

1. CREACIÓN: Para constituir el fondo circulante de Monto Fijo deberá emitir un acuerdo Institucional interno, autorizado por el titular de la Institución, documentos que deberán ser comunicados a la Unidad Financiera Institucional del Ramo quien a su vez informara alMinisterio de Hacienda, dichos acuerdos serán el respaldo del primer desembolso (anticipo).
2. El Encargado del Fondo Circulante emitirá recibo por el monto del anticipo.
3. Si necesita, que el monto del fondo circulante sea mayor al obtenido después de aplicar la formula de la norma C.2.7, del Manual Técnico del Sistema de Administración Financiera Integrada, solicitará a través de la UFI delMSPAS, el incremento del monto ante el Ministerio de Hacienda quien emitirá la resolución respectiva.

4. Con la documentación de respaldo adjunta procederá a constituir el compromiso presupuestario por el monto del fondo circulante autorizado, con aplicación a las asignaciones del mes de diciembre del ejercicio vigente, a fin de gestionar ante la D.G.T. a través del MSPAS, el anticipo defondos correspondiente al primer desembolso.

5. Para gestionar el anticipo de fondos el área de Tesorería deberá alimentar el auxiliar de Anticipo de Fondos, en la aplicación SAFI, fase en la cual deberá completar todos los datos allí requeridos, posteriormente deberá autorizar el Anticipo.

6. Posterior al paso 5 las áreas responsables procederán a generar el Requerimiento de fondos consolidadode acuerdo al procedimiento establecido. Adjunto al requerimiento de fondos consolidado con la documentación de soporte (Acuerdo Institucional de Creación debidamente legalizado; el recibo por el valor a que asciende el monto del anticipo y la copia de la Resolución de Incremento de monto del Fondo Circulante, emitida por el Ministerio de Hacienda) lo presentara para gestión de fondos ante laUFI del MSPAS.

7. Una vez percibido el desembolso del anticipo de fondos en la cuenta institucional, procederá a efectuar la transferencia a la cuenta bancaria del fondo circulante, para que este comience su rotación.

8. Con las facturas, recibos y otros documentos de respaldo, deberán preparar los reintegros para solicitar el depósito en las fechas programadas en el calendario de hacienda,aplicando los procedimientos correspondientes.

9. Para efectuar los reintegros del fondo circulante, podrá acumular hasta un máximo del 60% del monto autorizado, no siendo rígido este requisito, podrá tramitar los gastos a través de reintegros semanalmente o según necesidad, con la póliza de reintegro del fondo circulante, el compromiso presupuestario debidamente aprobado y la documentación...