Papeles De Trabajo Por Ciclos

PAPELES DE TRABAJO
Ciclo de Egreso –Compra
Los papeles de trabajo pueden limitarse a lo siguiente:
* Una cedula sumaria que muestre para cada cuenta asignada al ciclo de adquisición y pago los saldos reales y los presupuestados en la fecha de auditoria y saldo real.
* Memorándums que expliquen las fluctuaciones importantes.
* Cedulas o memorándums que refieran a los asuntosinvestigados y sus resultados.
* Copias de las conciliaciones del cliente de las cuentas de control de cuentas a pagar en las fechas de circulación.
* Una exposición del método usado para seleccionar los proveedores que han de circularizarse.
* Una lista de los proveedores circularizados.
* Una copia de la carta utilizada para solicitar los estados de cuentas de los proveedores.
*Los estados de cuenta de los proveedores y memorándums separados.
* Análisis de los saldos adecuados y compras posteriores a los proveedores que no respondieron a las solicitudes de circularizacion.
* Cedulas de información del corte de recepción.
* Análisis sumarios y cálculos de los saldos finales importantes de acumulados y de pagos por adelantado.
* Manifestaciones acerca de lacobertura de seguro.
Ciclo de Ingreso
Los resultantes pueden limitarse al siguiente:
* Cedula sumaria que muestre, para cada cuenta al ciclo de ingreso, los saldos presupuestados y los reales.
* Memorándum que explique las variaciones significativas.
* Memorándums o cedulas relacionadas con asuntos investigados y sus resultados.
* Copias de conciliaciones del cliente de lascuentas de control de cuentas a cobrar en las fechas de la circulación y de la auditoria
* Análisis sumario de las cuentas de control de cuentas a cobrar desde la fecha de la circularizacion a la fecha de la auditoria.
* Exposición del método usado para seleccionar los clientes a circularizar, si no se incluye en el programa de auditoria
* Lista de clientes circularizados y de los saldosadeudados por ellos en la fecha de circularizacion.
* Resumen de los resultados de circularizacion.
* Una copia de la carta usada para circularizar a los clientes.
* Respuesta de los clientes y las conciliaciones preparadas por los auditores internos.
* Estados de cuentas pormenorizados para las “no contestadas” con anotación que describa los procedimientos alternativos aplicadospor los auditores internos y las pruebas ejecutadas por el equipo de auditoria.
* Cedulas comparativas de las ventas por días por el ultimo periodo contable intermedio en los periodos de auditoria corriente y el anterior y los primeros días de los periodos subsiguientes.
* Análisis de las reservas para cuentas dudosas e informes de respaldo preparados por el cliente.
* Memorándums ocedulas conteniendo los procedimientos de revisión analítica y las pruebas de auditoria por predicciones utilizados para evaluar la suficiencia de las estimaciones para cuentas dudosas.
Ciclo de Tesorería
Los papeles de trabajo se pueden limitar de la siguiente forma:
* Resumen de las conciliaciones bancarias a la fecha de conciliación intermedia y los balances de comprobación del mayorauxiliar de bancos a la fecha de conciliación y de la de auditoria.
* Conciliaciones de los mayores auxiliares de bancos con las cuentas de control del mayor general pertinentes a la fecha de conciliación intermedia y a la fecha de auditoria.
* Confirmaciones bancarias para determinadas cuentas a la fecha de conciliación
* Listas de depósitos en transito para determinadas cuentas confirmadasa la fecha de conciliación intermedia.
* Una descripción de los cheques pagados examinados o del método utilizado para seleccionar esos cheques, a menos que se exprese en el programa de auditoria.
* Listas de pagos investigados.
* Memorándums u otros documentos que describan la naturaleza y los resultados de las investigaciones de diferencias, demoras, partidas de conciliación y...