Papeles De Trabajo

PARA QUE SIRVEN LOS PAPELES DE TRABAJO.
Los papeles de trabajo sirven para dejar constancia escrita del trabajo que realizo el auditor:
* · El conocimiento del negocio de la empresa
* · La revisión y evaluación del control interno
* · Las pruebas de revisión de saldos.
* También recogen las conclusiones a las que llega el auditor como resultado de su trabajo.
* ·Deficiencias de control interno
* · Ajustes y reclasificaciones
OBJETIVO DE ELLOS.
constituyen una compilación de toda la evidencia obtenida por el auditor y cumplen varios objetivos fundamentales, que son los siguientes:
-Registrar las labores llevadas a cabo en una auditoría
-Determinar que el examen se efectuó de acuerdo con las NAGAS
-Servir como fuente de información para futurosexámenes.
-Mejorar la calidad de los exámenes
-Facilitar la Revisión y Supervisión
-Ayudar al desarrollo Profesional
-Respaldar el informe de auditoría en los procesos judiciales
CONTENIDO DE LAS HOJAS DE TRABAJO.
Las HT, van a contener la evidencia encontrada por el auditor durante el examen, como también aquellos antecedentes que le permitieron obtener esa evidencia.También es importantedestacar, que el contenido de las HT, dependerá del tipo de auditoría que se está llevando a cabo, es así como los papeles de trabajo van a contener:
-- Programas de auditoría
--Cuestionarios elaborados, tanto de control interno, como aquellos preparados para obtener información.
-- Cédulas guías
-- Copias de la escritura de formación de la sociedad.
-- Estatuto orgánico de la empresa
--Organigrama de la entidad
-- Copias de procedimientos de interés para la auditoría
-- Estados Contables
-- Estados Presupuestarios
-- Análisis de saldos
TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO:
* a) Preparados por la entidad auditada. Se trata de toda aquella documentación que la empresa pone al servicio del auditor para que pueda llevar a cabo su trabajo: estados financieros, memoria, escritura, contratos,acuerdos
* b) Confirmaciones de terceros. Una parte del trabajo de auditoría consiste en la verificación de los saldos que aparecen en el balance de situación a auditar.
* c) Preparados por el auditor. Este último grupo estará formado por toda la documentación elaborada por el propio auditor a lo largo del trabajo a desarrollar: cuestionarios y programas, descripciones, detalles de losdiferentes capítulos de los estados financieros, cuentas, transacciones,…
PROPIEDAD, CONSERVACION Y CUSTODIA DE LOS P DE T.
Conforme a lo dispuesto en la Ley de Auditoría, los papeles de trabajo son propiedad del auditor, el cual debe conservarlos por un período de cinco años.
Aunque la información que contienen es totalmente confidencial, y nadie puede utilizarla sin el consentimiento de lacompañía auditada, existen, no obstante, ciertas excepciones al secreto profesional, como son: por mandato judicial, quienes estén autorizados por la ley, y el ICAC, en el ejercicio del control técnico del auditor.
CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Hay tres grandes conceptos en el contenido de los papeles de trabajo:
1.- Identificación
Suelen contener la siguiente información:
· El nombredel cliente: indicado de modo completo y exacto, y situado en la parte superior central.
· Ejercicio al que se refiere la auditoría. Indica la fecha de los estados financieros, no la fecha del trabajo. Se coloca en la esquina superior derecha.
· Título. Aparece directamente debajo del nombre del auditado e indica la naturaleza o finalidad del P de T.
· Referencia. Es un índice alfanuméricoque siempre figura en rojo y se coloca en la esquina superior derecha.
· Firma de quien lo ha realizado. Iniciales y fecha del preparador. En la esquina inferior izquierda.
· Firma de quien lo ha revisado. Se responsabiliza de que el trabajo realizado por quien lo preparó ha sido el adecuado.
· P. P. C. Preparado por el cliente. Indica P de T preparados por el personal del auditado. Se...