PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

ALMACEN - INVENTARIOS

A. INTRODUCCION

Esta es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la NOMBRE DE LA EMPRESA. Las preguntas que figuran en el cuestionario para laRevisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, para las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. En el siguiente cuestionario Papel de Trabajo de la Oficina de Control Interno de la NOMBRE DE LA EMPRESA está diseñado para revisión y evaluacióndel área de ALMACÉN de la NOMBRE DE LA EMPRESA

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a:

1. Cantidad física de las existencias
2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes.
3. Comparación periódica de dichos registroscon los saldos que muestran las cuentas de control del mayor.
4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos.
5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios.
6. Registrooportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente.
7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde.
8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación.
9. Método de valuación delos inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro.
10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.
11. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados, obsoletos, etc.
12. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios,incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo.
13. Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad, a quien se distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad.

C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Determinar sí:

1. Las cantidades en inventarios representan correctamente, productos, materiales y suministros de propiedad dela empresa y están en existencia, en tránsito, en depósitos o almacenes de terceros, o en consignación.
2. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado, el que sea más bajo, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general, aplicados uniformemente.
3. Los listados de los inventarios están recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente y si lostotales reflejan debidamente en la contabilidad.
4. Las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas o defectuosas, están reducidas a su valor o defectuosas, están reducidas a su valor neto de realización.
5. Los inventarios al cierre del período han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, existencias excesivas, etc., sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada enlos inventarios de cierre del período anterior.

D. PROGRAMA

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
1.1. Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
1.2. Preparar un memorándum con el resultado del trabajo, las...