Plan de actividades auditoria interna

ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE INGENIERIA FINANCIERA

Auditoria Financiera
Plan de Actividades Auditoria Interna
Realizado Por:
Luis Soria

PLAN DE ACTIVIDADES AUDITORIA INTERNA 2010
Examen Nro. 1
Nombre del Examen: Compras
Antecedentes:
Se realiza el presente examen por considerar que el departamento de adquisiciones es un áreacrítica de la empresa.
Objetivos:
* Determinar que todas las adquisiciones tengan documentos de respaldo.
* Comprobar que los documentos soportes de compras coincidan con los ítems comprados.
* Determinar que los ítems adquiridos sean utilizados.
* Verificar que los ítems adquiridos hayan sido ingresados y agregados con la documentación soporte.
* Determinar si se maneja Stocksmínimos y máximos.
Alcance: Revisión mensual
Procedimientos:
* Evaluación del Sistema de Control Interno.
* Determinar la muestra.
* Revisar la documentación de respaldo.
* Coteje el físico con los documentos.
* Verificar egresos de materiales.
* Compruebe los formularios de ingresos y egresos que cumplan con los requisitos.
* Verificar el procedimiento de compras.
* Rastreetiempo de proceso de compra.
* Determine nivel de compras emergentes.
* Elabore el borrador del informe.
* Discuta el borrador del informe con los involucrados.
* Presente el informe Final.
Técnicas a Utilizar:
* Calculo
* Observación
* Inspección
* Confirmación
* Rastreo
* Saldos
* Movimientos
* Investigación
Tiempo Estimado: 2 Semanas
Personal Asignado:
*Supervisor de Auditoria
* Auditor Junior
Presupuesto: 1300 dólares.

Examen Nro. 2
Nombre Examen: Caja
Antecedentes:
El examen de caja se lo realiza para verificar el manejo de efectivo que lleva la empresa y quienes están a cargo de esta cuenta.
Objetivos:
* Comprobar que el efectivo este de acuerdo con los registros de los libros contables y estados financieros.
* Verificar que seregistre todas las transacciones de ingresos y egresos.
* Comprobar que todas las transacciones deben tener el documento de respaldo.
* Comprobar que todos los egresos de caja tengan la autorización pertinente así como los documentos que lo respalden.
* Determinar que se registre la cuenta caja en los estados financieros conforme lo establecido en los PCGA, NIC, NEC.
* Determinar elcorrecto funcionamiento del Control Interno enfocado en la cuenta caja así como el personal asignado a esta labor.
Alcance: Revisión Mensual
Procedimientos:
* Evaluación del Sistema de Control Interno.
* Determinación de la Muestra.
* Revisar la documentación de Respaldo.
* Verificar el correcto registro de los ingresos y egresos.
* El Correcto desarrollo de la cuenta caja conforme conlos PCGA, NIC, NEC, y todas las normas legales vigentes en nuestro país.
* Comprobar que la administración o la persona encargada de la autorización respectiva para los diferentes egresos que se den en caja.
* Verificar que el personal asignado este correctamente capacitado y tenga conocimientos claros de contabilidad.
* Elabore el borrador del informe.
* Discuta el borrador delinforme con los involucrados.
* Presente el informe Final.
Técnicas a Utilizar:
* Cálculo
* Observación
* Inspección
* Rastreó
* Confirmación
* Saldos
* Movimientos
* Investigación
* Análisis
* Comprobación
Tiempo estimado: 2 semanas
Personal Asignado:
* Gerente de Auditoria
* Auditor Sénior
Presupuesto: 2250 dólares.



Examen Nro. 3
Nombre del Examen:Bancos
Antecedentes:
Se requiere a los auditores para que realicen el examen a la cuenta bancos por su importancia para el manejo del dinero de la empresa.
Objetivos:
* Determinar que cada depósito registrado tenga su documento de respaldo.
* Comprobar que todos los retiros de bancos estén con la autorización respectiva.
* Verificar que se registre todos los retiros y depósitos de...