Plan del examen de auditoria

EMPRESA “CV Confecciones CIA. Ltda. “
PLAN DEL EXAMEN
EXAMEN AL SISTEMA DE COMPRAS

ORIGEN O MOTIVOS DEL EXAMEN: Por orden de trabajo N° AI- 0104-10 del 22 de marzo del 2010, y por constar en el Plan Operativo Anual aprobado por el directorio para el periodo 2010.

OBJETIVO GENERAL:
Verificar que el sistema de compras esté cumpliendo con los requerimientos del área de producción,abasteciendo de la materia prima necesaria en cantidad, calidad y precio razonable.

ALCANCE:
En este examen estudiaremos: planes y programas, procedimientos, presupuestos, funciones, la calidad, formas de pagos, volúmenes, proveedores, políticas, la coordinación y medidas de control.

OBJETIVOS PARTICULARES:
* Evaluar que los planes y programas planteados por la administración se esténcumpliendo con los requerimientos establecidos por este departamento.
* Verificar el manejo presupuestario de compras.
* Verificar que la organización y funciones de compras estén obedeciendo a la estructura jerárquica del sistema y al manual de funciones.
* Comprobar que la empresa tenga establecidas unas correctas medidas de control de calidad.
* Evaluar que las formas de pago de lascompras respondan a las políticas de compras aprobadas por la empresa.
* Evaluar el manejo de los volúmenes de compras en relación a las necesidades y la programación.
* Evaluar el tratamiento y las posibles alternativas que presentan los proveedores.
* Comprobar el grado de coordinación existente entre el departamento de compras y producción y finanzas a fin de optimizar esterecurso.
* Evaluar que las medidas de control que se están utilizando estén respondiendo eficaz y eficientemente con lo que respecta al sistema de compras.

Proceso metodológico del examen.
Planificación: estará orientada a obtener información y conocimiento del sistema y a la evaluación del control interno y contara con dos partes: Diagnostico Preliminar y Planificación específica.Diagnostico Preliminar
Objetivos:
Obtener información actualizada del sistema de compras y conocerla con detalle.

Familiarizar al personal del equipo de trabajo con las actividades sustantivas y adjetivas del sistema de compras para un conocimiento mas profundo del mismo.
Resultados:
a) Un reporte del diagnostico preliminar que tendrá el conocimiento acumulado de los: planes y programas,procedimientos, presupuestos, funciones, la calidad, formas de pagos, volúmenes, proveedores, políticas, la coordinación y medidas de control.

La conformación del archivo de papeles de trabajo, estará estructurado en:

Archivo permanente.- En el que se manejara el flujo de información y documentos que servirán para este y futuros exámenes; y,
Archivo corriente.- en el que se manejaran archivosde información propios de este examen.
El programa detallado de la planificación especifica del examen al sistema de compras.
Este reporte será de uso exclusivo del equipo y debe ser aprobado por supervisión.
Asignación de personal:
Auditor senior 12 d/h
Auditor junior 11 d/h
Auditor auxiliar 11 d/h

Especifica.

Objetivos:
Evaluar el control interno del sistema de compras yde sus componentes.
Evaluar y calificar el riego de auditoria.
Establecer hacia donde esta orientado el examen.
Identificar áreas críticas dentro del sistema de compras.
Resultados:
Para la empresa:
Un informe para la evaluación del control interno, del sistema de compras que facilitará a la empresa optimizar su eficiencia.
Para el equipo:
El informe.
La matriz de calificación del riegoen: inherente, control y detección. Calificado en mínimo, bajo medio y alto.
El plan de muestreo que se fundamentara en la evaluación del riesgo y que definirá el tipo de pruebas de auditoria a ser aplicadas.
El programa detallado de la ejecución del examen.
Asignación de personal:
Auditor senior 11 d/h
Auditor junior 10 d/h
Auditor auxiliar 10 d/h

EJECUCIÓN: esta etapa esta...