Planeacion de la auditoria
Páginas: 5 (1246 palabras)
Publicado: 14 de diciembre de 2010
PLANEACION DE LA AUDITORIA.
COMO EN TODA ACTIVIDAD, LOS MEJORES RESULTADOS LOS OBTIENE EL QUE SABE QUE ES LO QUE VA A HACER Y COMO HA DE HACERLO, ES DECIR, QUIEN PLANEA SU TRABAJO
LA PLANEACION TIENE UNA IMPORTANCIA FUNDAMENTAL EN AUDITORIA. PARA PODER PLANEAR UNA AUDITORIA ESPECIFICA ES NECESARIO, AUNQUE RESULTE OBVIO, FIJAR CLARAMENTE DOS SITUACIONES: QUE EL SERVICIO QUEDE CLARAMENTECONTRATADO Y QUE SE TENGA CONCIENCIA PLENA DE QUE SE ESTA EN APTITUD DE PRESTARSE.
LA CONTRATACION DEL SERVICIO IMPLICA FUNDAMENTALMENTE LA ACEPTACION, POR PARTE DEL AUDITOR, DE LA RESPONSABILIDAD TOTAL DEL TRABAJO Y EL CONOCIMIENTO, POR PARTE DEL CLIENTE, DEL SERVICIO QUE ESPERA RECIBIR; ESTO ULTIMO ES PARTICULARMENTE IMPORTANTE YA QUE NO TODAS LAS PERSONAS SABEN CIERTAMENTE QUE ES LA AUDITORIANI QUE BENEFICIOS REPORTA. EXISTE UN POCO DE CONFUSION EN ESTE SENTIDO Y NO ES EXTRAÑO QUE ALGUIEN SOLICITE UNA AUDITORIA CUANDO EN REALIDAD NECESITA UN TRABAJO DE REORGANIZACION O QUE PIENSE QUE DE ESTE MODO SE DETECTARAN POSIBLES FRAUDES, CUANDO ESTE NO ES EL FIN PRINCIPAL DEL TRABAJO DE AUDITORIA. LA EXPLICACION SATISFACTORIA DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Y EL ENTENDIMIENTO MUTUO DE LOSRESULTADOS QUE SE ESPERAN DEL TRABAJO DEBE SER PREOCUPACION PRIMERA DEL AUDITOR EN LA CONTRATACION DE SUS SERVICIOS.
POR OTRA PARTE, LA ACEPTACION DEL TRABAJO SIGNIFICA LA ACEPTACION DE LA RESPONSABILIDAD DE DESARROLLARLO, ESTO ES, QUE SE ESTA EN APTITUD DE LIEVARLO A CABO. PARA ESTAR EN APTITUD DE EFECTUAR LA AUDITORIA DEBEN SATISFACERSE DOS CONDICIONES IMPORTANTES: TENER INDEPENDENCIA MENTALFRENTE AL CLIENTE EN PARTICULAR Y CAPACIDAD PARA RESOLVER EL PROBLEMA ESPECIFICO QUE REPRESENTARA LA EMPRESA POR SUS CARACTERISTICAS ESPECIFICAS. EL AUDITOR VERIFICARA QUE TIENE INDEPENDENCIA MENTAL CUANDO SE CERCIORE DE QUE EN LA EMPRESA NO EXISTEN, EN EL GRUPO DE PROPIETARIOS O ADMINISTRADORES, PERSONAS CON LAS QUE LO UNA CUALQUIER RELACION DE PARENTESCO O ECONOMICA, COMO LO FIJA EL CODIGO DEETICA PROFESIONAL, QUE SUPONGA PARCIALIDAD EN SU JUICIO; Y, JUZGARA SU CAPACIDAD CUANDO DESPUES DE CONOCER Y ESTUDIAR LAS CARACTERISTICAS OPERATIVAS. MERCANTILES Y JURIDICAS DE LA EMPRESA NO LAS ENCUENTRE EXTRAÑAS POR SUS CONOCIMIENTOS Y PRACTICA ANTERIORES.
CONCEPTO:
PLANEAR EL TRABAJO DE AUDITORIA ES, DECIDIR PREVIAMENTE CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE SE VAN A EMPLEAR, CUALES LA EXTENSION QUE VA A DARSE A ESAS PRUEBAS, EN QUE OPORTUNIDAD SE VAN A APLICAR Y CUALES SON LOS PAPELES DE TRABAJO EN QUE VAN A REGISTRARSE SUS RESULTADOS.
LA PLANEACION IMPLICA ADEMAS, CUANDO ES EL CASO, LA DESIGNACION DEL PERSONAL QUE DEBE INTERVENIR EN EL TRABAJO.
FASES DE LA PLANEACION
LA PLANEACION DE LA AUDITORIA TIENE TRES FASES PRINCIPALES:
1.- INVESTIGACION DE ASPECTOSGENERALES Y PARTICULARES DE LA EMPRESA A EXAMINAR.
COMPRENDE EL ESTUDIO DE TODAS AQUELLAS COSAS QUE HACEN DISTINTIVA A LA EMPRESA QUE HABREMOS DE AUDITAR, PARA PODER CON ESE CONOCIMIENTO GENERICO DECIDIR LOS ASPECTOS ESPECIFICOS QUE DEBERA CUBRIR LA PLANEACION DE DICHA AUDITORIA.
2.- ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL.
DESDE EL PUNTO DE VISTA TECNICO ESTA ES LA FASE DE PLANEACION MASIMPORTANTE E IMPLICA EL CONOCIMIENTO FORMAL DE LOS METODOS Y RUTINAS QUE LA EMPRESA TIENE ESTABLECIDOS PARA SU OPERACION Y ADMINISTRACION.
3.- PROGRAMACION DEL TRABAJO DE DETALLE ESPECIFICAMENTE APLICABLE.
ES DECIR FORMULACION DEL PROGRAMA DE TRABAJO QUE INDIQUE AHORA SI, PUNTO POR PUNTO CADA UNO DE LOS TRABAJOS ESPECIFICOS A REALIZAR PARA LOGRAR LA OBTENCION DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTEQUE APOYE LAS CONCLUSIONES DE LA REVISION, SOBRE LAS QUE SE BASE LA OPINION FINAL O DICTAMEN.
INVESTIGACION GENERAL.
LA INVESTIGACION GENERAL TIENDE A DETERMINAR LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES Y ESPECIFICOS DE LA EMPRESA, QUE LA DISTINGUEN Y QUE TIENEN RELACION CON NUESTRO TRABAJO DE AUDITORIA. DICHOS ASPECTOS QUE DEBEN CUBRIRSE EN ESTA INVESTIGACION, SON ENTRE OTROS LOS SIGUIENTES:
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COMO EN TODA ACTIVIDAD, LOS MEJORES RESULTADOS LOS OBTIENE EL QUE SABE QUE ES LO QUE VA A HACER Y COMO HA DE HACERLO, ES DECIR, QUIEN PLANEA SU TRABAJO
LA PLANEACION TIENE UNA IMPORTANCIA FUNDAMENTAL EN AUDITORIA. PARA PODER PLANEAR UNA AUDITORIA ESPECIFICA ES NECESARIO, AUNQUE RESULTE OBVIO, FIJAR CLARAMENTE DOS SITUACIONES: QUE EL SERVICIO QUEDE CLARAMENTECONTRATADO Y QUE SE TENGA CONCIENCIA PLENA DE QUE SE ESTA EN APTITUD DE PRESTARSE.
LA CONTRATACION DEL SERVICIO IMPLICA FUNDAMENTALMENTE LA ACEPTACION, POR PARTE DEL AUDITOR, DE LA RESPONSABILIDAD TOTAL DEL TRABAJO Y EL CONOCIMIENTO, POR PARTE DEL CLIENTE, DEL SERVICIO QUE ESPERA RECIBIR; ESTO ULTIMO ES PARTICULARMENTE IMPORTANTE YA QUE NO TODAS LAS PERSONAS SABEN CIERTAMENTE QUE ES LA AUDITORIANI QUE BENEFICIOS REPORTA. EXISTE UN POCO DE CONFUSION EN ESTE SENTIDO Y NO ES EXTRAÑO QUE ALGUIEN SOLICITE UNA AUDITORIA CUANDO EN REALIDAD NECESITA UN TRABAJO DE REORGANIZACION O QUE PIENSE QUE DE ESTE MODO SE DETECTARAN POSIBLES FRAUDES, CUANDO ESTE NO ES EL FIN PRINCIPAL DEL TRABAJO DE AUDITORIA. LA EXPLICACION SATISFACTORIA DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Y EL ENTENDIMIENTO MUTUO DE LOSRESULTADOS QUE SE ESPERAN DEL TRABAJO DEBE SER PREOCUPACION PRIMERA DEL AUDITOR EN LA CONTRATACION DE SUS SERVICIOS.
POR OTRA PARTE, LA ACEPTACION DEL TRABAJO SIGNIFICA LA ACEPTACION DE LA RESPONSABILIDAD DE DESARROLLARLO, ESTO ES, QUE SE ESTA EN APTITUD DE LIEVARLO A CABO. PARA ESTAR EN APTITUD DE EFECTUAR LA AUDITORIA DEBEN SATISFACERSE DOS CONDICIONES IMPORTANTES: TENER INDEPENDENCIA MENTALFRENTE AL CLIENTE EN PARTICULAR Y CAPACIDAD PARA RESOLVER EL PROBLEMA ESPECIFICO QUE REPRESENTARA LA EMPRESA POR SUS CARACTERISTICAS ESPECIFICAS. EL AUDITOR VERIFICARA QUE TIENE INDEPENDENCIA MENTAL CUANDO SE CERCIORE DE QUE EN LA EMPRESA NO EXISTEN, EN EL GRUPO DE PROPIETARIOS O ADMINISTRADORES, PERSONAS CON LAS QUE LO UNA CUALQUIER RELACION DE PARENTESCO O ECONOMICA, COMO LO FIJA EL CODIGO DEETICA PROFESIONAL, QUE SUPONGA PARCIALIDAD EN SU JUICIO; Y, JUZGARA SU CAPACIDAD CUANDO DESPUES DE CONOCER Y ESTUDIAR LAS CARACTERISTICAS OPERATIVAS. MERCANTILES Y JURIDICAS DE LA EMPRESA NO LAS ENCUENTRE EXTRAÑAS POR SUS CONOCIMIENTOS Y PRACTICA ANTERIORES.
CONCEPTO:
PLANEAR EL TRABAJO DE AUDITORIA ES, DECIDIR PREVIAMENTE CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE SE VAN A EMPLEAR, CUALES LA EXTENSION QUE VA A DARSE A ESAS PRUEBAS, EN QUE OPORTUNIDAD SE VAN A APLICAR Y CUALES SON LOS PAPELES DE TRABAJO EN QUE VAN A REGISTRARSE SUS RESULTADOS.
LA PLANEACION IMPLICA ADEMAS, CUANDO ES EL CASO, LA DESIGNACION DEL PERSONAL QUE DEBE INTERVENIR EN EL TRABAJO.
FASES DE LA PLANEACION
LA PLANEACION DE LA AUDITORIA TIENE TRES FASES PRINCIPALES:
1.- INVESTIGACION DE ASPECTOSGENERALES Y PARTICULARES DE LA EMPRESA A EXAMINAR.
COMPRENDE EL ESTUDIO DE TODAS AQUELLAS COSAS QUE HACEN DISTINTIVA A LA EMPRESA QUE HABREMOS DE AUDITAR, PARA PODER CON ESE CONOCIMIENTO GENERICO DECIDIR LOS ASPECTOS ESPECIFICOS QUE DEBERA CUBRIR LA PLANEACION DE DICHA AUDITORIA.
2.- ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL.
DESDE EL PUNTO DE VISTA TECNICO ESTA ES LA FASE DE PLANEACION MASIMPORTANTE E IMPLICA EL CONOCIMIENTO FORMAL DE LOS METODOS Y RUTINAS QUE LA EMPRESA TIENE ESTABLECIDOS PARA SU OPERACION Y ADMINISTRACION.
3.- PROGRAMACION DEL TRABAJO DE DETALLE ESPECIFICAMENTE APLICABLE.
ES DECIR FORMULACION DEL PROGRAMA DE TRABAJO QUE INDIQUE AHORA SI, PUNTO POR PUNTO CADA UNO DE LOS TRABAJOS ESPECIFICOS A REALIZAR PARA LOGRAR LA OBTENCION DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTEQUE APOYE LAS CONCLUSIONES DE LA REVISION, SOBRE LAS QUE SE BASE LA OPINION FINAL O DICTAMEN.
INVESTIGACION GENERAL.
LA INVESTIGACION GENERAL TIENDE A DETERMINAR LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES Y ESPECIFICOS DE LA EMPRESA, QUE LA DISTINGUEN Y QUE TIENEN RELACION CON NUESTRO TRABAJO DE AUDITORIA. DICHOS ASPECTOS QUE DEBEN CUBRIRSE EN ESTA INVESTIGACION, SON ENTRE OTROS LOS SIGUIENTES:
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