Premisas

EJERCICIO PRÁCTICO
PROYECCION FINANCIERA

A los ejecutivos de la empresa: PLASTICOS MODELO,S.A. DE C.V., se les ha pedido elaborar un estudio de viabilidad económica y financiera, en pesos y a “precios constantes”, para lo cual, el Grupo de Trabajo, con la asistencia del departamento de mercado y técnico, definió como premisas y supuestos los siguientes:

PREMISASY TASAS.-
SUPUESTOS DEPROYECCION |   | |
EMPRESA : |   | |
FECHA DE REVISION : |   | |
PERIODO INICIAL : | 1 | |
NUMEROS EN : | ( Pesos) | |
TIPO DE CAMBIO | 12.50 | Con incremento real anual del 3% |
TIIE | 8.00% | |
TASA CREDITO CORTO PLAZO | 14.00% | |
TASA PRODUCTOS FINANCIEROS | 0.00% | |
LIBOR 3 MESES | 3.00% | |
TASA DE ISR | 30.00% | |
TASA DE IETU | 17.50% | |
TASA DE PTU |10.00% | |
TASA DE IVA | 16.00% | |

PRONOSTICO DE VENTAS.-
El departamento de mercadotecnia ha establecido el pronóstico de ventas en toneladas con los siguientes productos.

| TON. | |
VENTAS | MENSUAL | |
  |   | |
BOLSA | 14 | |
POPOTE | 10 | |
CUBIERTO | 6 | |
VASO | 8 | |
SUMA: | 38 | |

Para los siguientes períodos se han considerado los porcientos deincremento en ventas en unidades como sigue:

  |   | PERIODO: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
  |   | INCREMENTO EN VENTAS (%): | 0.00% | 10.00% | 8.00% | 5.00% | 3.00% |

No hay incremento para los siguientes periodos.

Precio.- Después de un estudio detallado de precios, el personal de mercadotecnia determinó el siguiente preciode los productos, los precios a la fecha de la proyección sonL.A.B. planta, en pesos por unidad:

PRECIO POR TONELADA |  (PESOS) | |
  |   | |
BOLSA | 117,000 | |
POPOTE | 112,000 | |
CUBIERTO | 125,000 | |
VASO | 130,000 | |

El departamento técnico estableció, después de detallados análisis matemáticos, que la capacidad de producciónde la planta es como sigue:

  | TON. | |
CAPACIDAD PRODUCCION | MENSUAL | |
  |   | |
BOLSA| 250 | |
POPOTE | 200 | |
CUBIERTO | 120 | |
VASO | 150 | |

MATERIA PRIMA.

Merma.- El personal técnico del departamento de producción consideró que los materiales sufren unamerma del 1.5 % por lo que se deberá considerar el rendimiento para todos los materiales.

Costos.- Los costos son LAB planta por cada unidadde material o materia prima de:

COSTO POR TONELADA | (PESOS) | |
POLIESTIRENO BAJA DENSIDAD | 69,000 | |
POLIESTIRENO MEDIA DENSIDAD | 72,000 | |
POLIESTIRENO CRISTAL | 74,000 | |
POLIESTIRENO MEDIO IMPACTO | 68,000 | |

Con el poliestireno de baja densidad se fabrica la bolsa, con el de media densidad, se fabrica el popote, concristal, el cubierto y con el poliestireno de medio impacto se fabrica el vaso.

Las materias primas seadquieren en el período anterior a la venta o fabricación o proceso de los productos, es decir,que se fabrica o vende después de adquirir las materias primas.

MANO DE OBRA
Del estudio técnico se determinó que es necesario contar con el siguiente personal, con los turnos que se indican:

RELACION DE MANO DE OBRA DIRECTA |
  | NUMERO DE PERSONAS | SALARIO |
PUESTO | T U R N O S | BASE DIA |  | 1 | 2 | 3 | PUESTO |
  |   |   |   |   |
OPERADOR IMPRESION | 2 | 1 | 0 | 280.00 |
OPERADOR POPOTERA | 2 | 1 | 0 | 290.00 |
OPERADOR BOLSERA | 3 | 2 | 0 | 290.00 |
OPERADOR INYECCION | 3 | 2 | 0 | 300.00 |
AYUDANTES | 4 | 2 | 0 | 180.00 |
|   |   |   |   |
  |   |   |   |   |

Al personal se le proporcionan prestaciones y se consideró las siguientespremisas y condiciones para el cálculode cada una de ellas:

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA |   |   |   |
TIEMPO EXTRAORDINARIO | 8.00% |   |  Sobre el salario base pagado |
AGUINALDOS |   | 15 |  Días del salario al año. |
PRIMA VACACIONAL |   | 1.5 |  25% de 6 días de salario al año. |
CUOTAS AL IMSS | 18.85% |   |  Cuota patronal sobre salario diario Integrado |
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