Procedimiento de auditoría de cumplimiento - rodrigo estupiñan

RODRIGO ESTUPIÑÁN & CO. Ref P/T ------------------
Nombre de la Empresa Auditada___________________________________________
Nombre del Revisor Fiscal____________________Revisado por_________________
Fecha y hora de iniciación______________Fecha y hora de terminación__________

PROGRAMA DEREVISORIA FISCAL DENTRO DEL CONTEXTO DEL C.T.C.P. DISPOSICIÓN No. 7 DENOMINADA:

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Objetivo general: La finalidad de este programa es la de ejercer las funciones de Revisor Fiscal, en aspectos diferentes al de Dictaminar sobre los Estados Financieros, con base en el art. 207 del Código de Comercio, estatutos de la entidad, manual de procedimientos y /o circularesreglamentarias internas, como también Circulares de los entes de vigilancia y control, Banco República, Estatuto Tributario y otras regulaciones (laborales, comerciales, penales, etc.) de un Ente Económico (Industrial y Comercial)

Definición técnica de la Auditoria de Cumplimiento.-“Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidadpara establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta Auditoria se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas quele son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la Entidad.”

Obligatoriedad - Este programa debe ser desarrollado obligatoriamente para efectuar la Auditoria de cumplimiento a todos los clientes del sector Comercial- Manufacturero y estará a cargo del Revisor Fiscal asignado por la firma, bajo la revisión delSocio Especializado en esa área.

Sanciones –Es importante anotar que al desarrollar adecuadamente y con oportunidad este programa nos asegura la existencia de evidencia suficiente para verificar el cumplimiento de las normas legales por parte de las sociedades, evitando sanciones al Revisor Fiscal de tipo administrativo, disciplinarias y hasta de tipo penal (art. 41 Ley 222/95).

Organizaciónde los programas y oportunidad.-

|Parte I – Cumplimiento normas por parte de la administración en |15 días hábiles a la fecha de realización una Asamblea Ordinaria |
|las Asambleas o Juntas de Socios |o Extraordinaria |
|Parte II - Cumplimiento normas entes públicos y Cámara de |Entre febrero a abril|
|Comercio. | |
|Parte III - Cumplimiento normas internas procedimentales. |Como apoyo a la Auditoria Financiera en la etapa de Auditoria |
| |Final y otros|

Valor Agregado de la Auditoria de Cumplimiento.- Tan pronto se apliquen los procedimientos de auditoria y revisados los resultados por el Socio o Encargado Principal, si existieren situaciones que deben revelarse a la Administración de la Empresa deberá prepararse un memorando o una comunicación de control interno a la Gerencia para comentarlos hallazgos, así como nuestras recomendaciones

Conclusión integral de la Auditoría de Cumplimiento :_______________________________
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