Programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Efectivo, caja y bancos.
Fecha o periodo que se revisa __________________________________________
Objetivos del examen:
1.- determinar si son auténticos los fondos de efectivo y depósitos a la vista que se presentan en los estados financieros.
2.- determinar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.
3.- determinar si los fondos ydepósitos que se presentan dentro del rubro efectivo, caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.
4.- determinar si los fondos y depósitos que no efectivo o sustitutos perfectos de dinero, como divisas extranjeras y metales preciosos, están adecuadamente valuados.

Rubro: efectivo, caja y bancos.
Procedimientos de auditoria | Hechopor | Revisadopor | Observaciones |
1. Efectuararqueos de caja: contar i listar los billetes, monedas, cheques y comprobantes de: a) Fondos fijos. b) Cobranza no depositada. c) Sueldos no reclamados. d) Timbres de correos. e) Documentos negociables. f) f) Otros (especificar). | | | |
2. Asegurarse que las partidas anteriormente listadas se encuentran contabilizadas en forma correcta. | | | |
3. Preparar una cedula quemuestre los gastos según bancos, las partidas en conciliación (en totales) y saldos según libros a la fecha que se esta revisando. | | | |
4. Solicitar información de las cuentas bancarias que tuvieron movimientos durante el año, a las fechas que se considere conveniente. | | | |
5. Obtener los estados de cuenta bancarios correspondientes al ultimo mes y al primer mes posterior a la fechaque se revisa. | | | |
6. Observar copias de las conciliaciones bancarias y examinar su razonabilidad como sigue: a) Seleccionar tanto cargos como créditos contenidos en la conciliación comparándolos contra el estado de cuenta bancario subsecuente o contra la documentación comprobatoria. b) Seleccionar tanto cargos como créditos del libro de bancos o egresos eidentificar dichos movimientos contra el estado de cuenta del banco, o bien, contra la conciliación. c) Seleccionar tanto cargos como créditos del estado de cuenta bancarios a la fecha de revisión e identificarlos contra registros contables, o bien, contra la conciliación. d) Investigar la antigüedad delas partidas en conciliación. e) Verificar que el saldo del banco mostrado en la conciliacióncoincida con el salde reportado en la confirmación bancaria. | | | |
7. Cerciorarse que las confirmaciones bancarias recibidas incluyan toda la información requerida (firmas autorizadas, saldos de cuentas en cheques, documentos descontados, etc.); proceder a su verificación. | | | |
8. Verificar que la cobranza recibida sea depositada íntegramente y con oportunidad, cuando menos los tresdías anteriores y posteriores a la fecha de revisión. | | | |
9. Investigar y revisar los comprobantes de cheques importantes que no hayan sido cobrados en el banco durante el mes siguiente a la fecha de revisión. | | | |
10. Investigar todos los cheques depositados con anterioridad a la fecha de la conciliación y que hayan sido devueltos por el banco durante el mes siguiente al de lamisma conciliación. | | | |
11. Investigar todas las transacciones bancarias extraordinarias o anormales por un mes anterior y posterior a la fecha de revisión. | | | |
12. Investigar si el efectivo esta sujeto a alguna restricción de tipo legal o económico. | | | |
13. Verificar que la moneda extranjera o metales preciosos han sido adecuadamente valuados a la fecha de revisión. || | |
14. Otros procedimientos. | | | |

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Inversiones y valores
Fecha o periodo que se revisa _____________________________________
Objetivo del examen:
1.- verificar la existencia física de los títulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones.
2.- verificar la correcta valuación de las inversiones de acuerdo con...