Programas de auditoria
Páginas: 16 (3848 palabras)
Publicado: 27 de marzo de 2011
PLAN O PROGRAMA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
POR ELEMENTOS ESPECIFICOS
DE LAS COMPRAS:
En toda empresa, las operaciones mercantiles comienzan siempre con el aprovisionamiento de las materias primas, suministros y servicios, indispensables para la fabricación y la venta de sus productos terminados; de allí la importancia de las compras.
Las ganancias en toda empresa, guardan estrecharelación con sus compras, con el “valor añadido” a sus productos terminados y con la eficiencia de su Gerencia.
La finalidad de la Auditoria Administrativa de las compras es la de examinar y evaluar si las mismas se efectúan en cuanto a la calidad, tiempo, cantidades y economía, es decir, con eficiencia.
A tal fin, se deben examinar, en forma sistemática todos los procedimientos de:
1.Adquisiciones
2. Órdenes de compra
3. Registro y selección de proveedores
4. Selección de cotizaciones
5. Estudio de catálogos
6. Formalidad de la recepción
7. Cotejo de notas de entrega
8. Revisión de facturas
9. Políticas de compras
10. Inventarios
El alcance y la profundidad de la Auditoria Administrativa de las compras han de orientarse hacia la verificación desus costos y tiempos; puesto que las mismas representan uno de los principales elementos de los costos de producir y vender en toda empresa.
Por esta razón, la investigación debe dirigirse hacia los siguientes aspectos inherentes a las compras:
1. Estructura
2. Políticas
3. Objetivos
4. Planificación
5. Información
6. Investigación
7. Procedimientos
|PROGRAMA DEAUDITORIA ADMINISTRATIVA |
| |
|EMPRESA: XYZ, C.AFECHA: 25/05/10 |
| |
|AREA: COMPRAS REFERENCIA:|
|1-P |
| |
|ENTREVISTADOS: Sr. Pedro Pérez (Jefe División de Compras)|
|ITEM |PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIÓN |REF. |
| ||CRUZADA |
| 1 |Verificar si las compras están centralizadas en un departamento o persona | |
| 2 |Comprobar si existe un manual de procedimientos para las compras | |
| 3 |Constatar si dichomanual define las políticas y objetivos de compras | |
| 4 |Verificar si esas políticas se cumplen cabalmente | |
| |Verificar si las compras se inician con una requisición y orden de compra, firmadas...
POR ELEMENTOS ESPECIFICOS
DE LAS COMPRAS:
En toda empresa, las operaciones mercantiles comienzan siempre con el aprovisionamiento de las materias primas, suministros y servicios, indispensables para la fabricación y la venta de sus productos terminados; de allí la importancia de las compras.
Las ganancias en toda empresa, guardan estrecharelación con sus compras, con el “valor añadido” a sus productos terminados y con la eficiencia de su Gerencia.
La finalidad de la Auditoria Administrativa de las compras es la de examinar y evaluar si las mismas se efectúan en cuanto a la calidad, tiempo, cantidades y economía, es decir, con eficiencia.
A tal fin, se deben examinar, en forma sistemática todos los procedimientos de:
1.Adquisiciones
2. Órdenes de compra
3. Registro y selección de proveedores
4. Selección de cotizaciones
5. Estudio de catálogos
6. Formalidad de la recepción
7. Cotejo de notas de entrega
8. Revisión de facturas
9. Políticas de compras
10. Inventarios
El alcance y la profundidad de la Auditoria Administrativa de las compras han de orientarse hacia la verificación desus costos y tiempos; puesto que las mismas representan uno de los principales elementos de los costos de producir y vender en toda empresa.
Por esta razón, la investigación debe dirigirse hacia los siguientes aspectos inherentes a las compras:
1. Estructura
2. Políticas
3. Objetivos
4. Planificación
5. Información
6. Investigación
7. Procedimientos
|PROGRAMA DEAUDITORIA ADMINISTRATIVA |
| |
|EMPRESA: XYZ, C.AFECHA: 25/05/10 |
| |
|AREA: COMPRAS REFERENCIA:|
|1-P |
| |
|ENTREVISTADOS: Sr. Pedro Pérez (Jefe División de Compras)|
|ITEM |PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIÓN |REF. |
| ||CRUZADA |
| 1 |Verificar si las compras están centralizadas en un departamento o persona | |
| 2 |Comprobar si existe un manual de procedimientos para las compras | |
| 3 |Constatar si dichomanual define las políticas y objetivos de compras | |
| 4 |Verificar si esas políticas se cumplen cabalmente | |
| |Verificar si las compras se inician con una requisición y orden de compra, firmadas...
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