Puntos de control interno
Páginas: 145 (36195 palabras)
Publicado: 4 de enero de 2011
4Document Title: Abonos en el Auxiliar de Clientes
a) Descripción de la Situación
En la revisión del auxiliar de cuentas por cobrar observamos que existen algunos clientes que presentan abonos que no han sido aplicados contra las facturas correspondientes. Esta situación tiene su origen en que no se realiza el análisis periódico de la cuenta, quedando pendiente de aplicar partidas talescomo notas de crédito u otros conceptos.
b) Recomendación
Recomendamos retirar las instrucciones al personal de contabilidad sobre análisis de cuenta.
4Document Title: Acceso a Bodega
a) Descripción de la Situación
No se han definido procedimientos de control para utilizar materiales o cualquier insumo de producción cuando la bodega se encuentra cerrada. Actualmente eldepartamento de operaciones tiene acceso a ella cuando se encuentra cerrada.
Recomendación
Recomendamos establecer procedimientos de control frente a las eventuales necesidades urgentes de materiales cuando la bodega esté cerrada.
4Document Title: Acceso a Sistema de Remuneraciones
a) Descripción de la Situación
Observamos que todo el persona del área de remuneraciones, tienen acceso alsistema de remuneraciones con la facultad para crear y/o eliminar trabajadores y efectuar modificaciones de sueldo base, horas extras, etc. con lo cual se podrían cancelar remuneraciones que no corresponden.
b) Recomendación
Creemos conveniente estudiar esta situación y asignar accesos a estas funciones solamente a personal autorizado. La facultad de modificación debiera ser exclusiva auna persona y las demás, solamente debieran tener acceso a consultas. Así se estará disminuyendo el riesgo de cometer errores.
4Document Title: Acceso Restringido Maestro de proveedores
a) Descripción de la Situación
El maestro de proveedores no tiene restringido el acceso, por tanto cualquier persona puede generar nuevos proveedores, esta situación significa que podrían generarsedocumentación de pagos no reales, los cuales no podrían ser detectados.
b) Recomendación
Sugerimos establecer un responsable del maestro de proveedores, que sea independiente de la persona que ejecute los pagos, además debe tener un acceso restringido y la creación de nuevos proveedores debe realizarse a través de autorización.
4Document Title: Activo Fijo - Placas deIdentificación
a)Descripción de la Situación
La Sociedad no ha identificado a través de placas codificadas los bienes del activo fijo (muebles y útiles, maquinarias, equipos, etc.), situación que no permite cotejar los inventarios físicos tomados periódicamente con los registros contables.
Si bien el control de los bienes de activo fijo de cada fundo, se lleva en un listado fiscalizado por eldepartamento de Contraloría y de los cuales, se hacen chequeos periódicos, creemos importante colocar una placa identificatoria a cada activo fijo debido al volumen y variedad de bienes que la Sociedad mantiene.
Sugerimos tomar un inventario físico total, codificando y adhiriendo a los bienes placas identificatorias con el fin de poder corroborar y cotejar periódicamente dicho inventario
4DocumentTitle: Activos de Dudosa Calidad de las Cuentas por Cobrar
a) Descripción de la situación
Hemos observado que los saldos de las principales cuentas por cobrar del balance arrastran saldos antiguos desde el año 1991. Esta situación ha sido acumulativa en el tiempo producto de la falta de procedimientos claros y específicos y por la falta de entrega oportuna de los antecedentesnecesarios en el departamento contable que permitieran contabilizar adecuadamente estas operaciones. Esta situación, sumado a la falta de análisis oportuno, ha implicado una acumulación de saldos sin calzar que distorsionan la presentación de estas cuentas.
b) Recomendación
Se recomienda a la administración iniciar un análisis metódico de estas cuentas durante el año 2000 que permita la...
a) Descripción de la Situación
En la revisión del auxiliar de cuentas por cobrar observamos que existen algunos clientes que presentan abonos que no han sido aplicados contra las facturas correspondientes. Esta situación tiene su origen en que no se realiza el análisis periódico de la cuenta, quedando pendiente de aplicar partidas talescomo notas de crédito u otros conceptos.
b) Recomendación
Recomendamos retirar las instrucciones al personal de contabilidad sobre análisis de cuenta.
4Document Title: Acceso a Bodega
a) Descripción de la Situación
No se han definido procedimientos de control para utilizar materiales o cualquier insumo de producción cuando la bodega se encuentra cerrada. Actualmente eldepartamento de operaciones tiene acceso a ella cuando se encuentra cerrada.
Recomendación
Recomendamos establecer procedimientos de control frente a las eventuales necesidades urgentes de materiales cuando la bodega esté cerrada.
4Document Title: Acceso a Sistema de Remuneraciones
a) Descripción de la Situación
Observamos que todo el persona del área de remuneraciones, tienen acceso alsistema de remuneraciones con la facultad para crear y/o eliminar trabajadores y efectuar modificaciones de sueldo base, horas extras, etc. con lo cual se podrían cancelar remuneraciones que no corresponden.
b) Recomendación
Creemos conveniente estudiar esta situación y asignar accesos a estas funciones solamente a personal autorizado. La facultad de modificación debiera ser exclusiva auna persona y las demás, solamente debieran tener acceso a consultas. Así se estará disminuyendo el riesgo de cometer errores.
4Document Title: Acceso Restringido Maestro de proveedores
a) Descripción de la Situación
El maestro de proveedores no tiene restringido el acceso, por tanto cualquier persona puede generar nuevos proveedores, esta situación significa que podrían generarsedocumentación de pagos no reales, los cuales no podrían ser detectados.
b) Recomendación
Sugerimos establecer un responsable del maestro de proveedores, que sea independiente de la persona que ejecute los pagos, además debe tener un acceso restringido y la creación de nuevos proveedores debe realizarse a través de autorización.
4Document Title: Activo Fijo - Placas deIdentificación
a)Descripción de la Situación
La Sociedad no ha identificado a través de placas codificadas los bienes del activo fijo (muebles y útiles, maquinarias, equipos, etc.), situación que no permite cotejar los inventarios físicos tomados periódicamente con los registros contables.
Si bien el control de los bienes de activo fijo de cada fundo, se lleva en un listado fiscalizado por eldepartamento de Contraloría y de los cuales, se hacen chequeos periódicos, creemos importante colocar una placa identificatoria a cada activo fijo debido al volumen y variedad de bienes que la Sociedad mantiene.
Sugerimos tomar un inventario físico total, codificando y adhiriendo a los bienes placas identificatorias con el fin de poder corroborar y cotejar periódicamente dicho inventario
4DocumentTitle: Activos de Dudosa Calidad de las Cuentas por Cobrar
a) Descripción de la situación
Hemos observado que los saldos de las principales cuentas por cobrar del balance arrastran saldos antiguos desde el año 1991. Esta situación ha sido acumulativa en el tiempo producto de la falta de procedimientos claros y específicos y por la falta de entrega oportuna de los antecedentesnecesarios en el departamento contable que permitieran contabilizar adecuadamente estas operaciones. Esta situación, sumado a la falta de análisis oportuno, ha implicado una acumulación de saldos sin calzar que distorsionan la presentación de estas cuentas.
b) Recomendación
Se recomienda a la administración iniciar un análisis metódico de estas cuentas durante el año 2000 que permita la...
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