regimen legal

 (Pirámide jerárquica)
Las leyes formales son creadas por el poder legislativo mediante un proceso rígido y formal. Son las únicas con la que se pueden crear impuestos. El art 52 de la CN determina que solo podrán tener iniciativa los proyectos de ley que crean impuestos en la cámara de diputados, ya que tienen mayor representatividad popular (1 diputado cada 33.000 hab.). El control deconstitucionalidad es por parte de los órganos judiciales, en caso de que ocurra alguna violación de éstas tal violación se considerara inconstitucional, por lo tanto carecerá de validez legal.
(Proceso de formación de leyes)
Principios constitucionales de derecho tributario
Son parte de la constitución nacional, que es la norma jerárquicamente superior. Sirvan para limitar la potestad de imperio(poder) del estado. El estado tiene la facultad de crear impuestos para sostenerse, para pagar la justicia, la seguridad, la educación, la salud y todo aquello a lo que los ciudadanos acceden.
-principio de legalidad tributaria o de reserva (art 4): es la columna vertebral del derecho tributario, porque sin el no existe el estado de derecho. Establece que no puede habar tributo sin ley previa quelo establezca. Es una garantía constitucional porque protege el derecho a la propiedad privada, es decir, al patrimonio de los contribuyentes. Deben ser proporcionalmente iguales. Fallo video club dreams.
-principio de redistribución equitativa del impuesto (art 67): hay una ley de coparticipación entre la nación y las provincias. El estado nacional recauda los impuestos nacionales y a través delconvenio que se firma en acuerdo con las provincias, se redistribuye de acuerdo a las necesidades de cada provincia, en forma equitativa. Tiene sus bases en el principio de igualdad de condiciones.
- principio de igualdad (art 16): la igualdad es la base del impuesto y de las cargas públicas. Todos los habitantes son iguales ante la ley. Se refiere a la igualdad de tratamiento frente a igualdadde situaciones. Fallo maggi.
- principio de no confiscatoriedad: la constitución asegura que la propiedad privada es inviolable, que su uso es libre y que se prohíbe la confiscación. Los tributos son confiscatorios cuando absorben una parte de la propiedad o de la renta. En cuanto a esto la corte a fijado, según el rendimiento normal de una correcta explotación, que el impuesto no puede superarel 33% de la renta potencial. A diferencia de este principio, el impuesto al absentismo representa el cobro de una contribución a quienes posean un latifundio y no lo exploten en beneficio propio y del estado, en relación a la renta potencial, y no al valor del inmueble. Fallo rosa jardon.
Razonabilidad (cuando hay fundamentos)// //arbitrariedad(al azar)
Finanzas publicas(ley de presupuestonacional)
Elementos esenciales del tributo
La potestad tributaria es la facultad que tiene el estado de crear tributos, los cuales deberán ser pagados por las personas sometidas a su competencia tributaria. Solo puede ejercerse mediante normas legales
-La capacidad contributiva es la base fundamental de donde parten las garantías que el estado otorga a los habitantes, por ejemplo generalidad,igualdad, proporcionalidad. Tiene cuatro garantías en defensa de los contribuyentes: 1-todos aquellos que estén aptos para contribuir, deben hacerlo. Salvo aquellos que no cuentan con un nivel económico minimo. 2-los que tienen mayor capacidad económica deben tener una mayor participación tributaria. 3-no puede recaudarse de circunstancias que no sean adecuadas. 4-el tributo del contribuyente nuncapuede ser mayor a su capacidad contributiva.
-el principio de generalidad surge del art 16, al igual que el de igualdad y determina que todo sujeto que este apto y en condiciones de contribuir, según la ley, debe hacerlo cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad o edad. No existen privilegios, sin embargo se otorgan exenciones y beneficios, de carácter excepcional a aquellos que...