Resumen iva

IMPOSICIÓN AL CONSUMO

Objetivos de la política social
Todo tributo debe cumplir estos cuatro objetivos de política social:
1. Simplicidad: en el sentido de que en principio, básicamente, el contribuyente pueda liquidar sus tributos sin muchas dificultades.
2. Eficiencia: que el sistema logre los objetivos con la menor cantidad de recursos posibles. Cuanto mayor contralor, cuantomayores exigencias para uno y para otro tenga un régimen de imposición, es menos eficiente en e objetivo que persigue.
3. Suficiencia: que el sistema alcance los objetivos sin pasar del borde de lo que es la excesiva presión tributaria; recordamos que los objetivos son cumplir con los servicios que el Estado debe hacerse cargo
4. Justicia: que todos los que estén en las mismas condicionestributen exactamente igual; lo cual no quiere decir que tributen lo mismo.
Precisamente, uno de los factores que siempre se menciona en contra de la tributación al consumo es que constituye un sistema de tributación regresivo. Es un sistema que no atiende demasiado a la justicia en la medida en que grava el consumió de bienes y servicios, sin distinguir quien consume. Para una persona de menoresingresos, el peso relativo de los impuestos es mayor que para otra con mayores ingresos. La regresividad en general se trata de atender con un sistema de tasas reducidas para algunos bienes, es decir, para aquellos que se entiende que son de consumo masivo de la población.


Tipos de impuestos al consumo
- Impuestos del tipo valor agregado: caso del IVA
- De tipos selectivos: el casodel IMESI


La tributación al consumo lo que pretende medir es la capacidad contributiva a través del acto de consumir determinados bienes y servicios. Presupone que las personas que consumen determinados bienes y determinados servicios, tienen mayor capacidad contributiva.

Efectos económicos de la tributación al consumo
- Orientación de la demanda: la tributación al consumo puedeprovocar una orientación en la demanda, en función de la tasa que se le aplique a determinados bienes y servicios. En definitiva, al ser un impuesto trasladable, estamos incidiendo sobre precios, y al incidir sobre ellos, se puede estimular o desestimular el consumo de determinados bienes.
- Política fiscal: en el sentido de procurar ser un elemento liberador o estabilizador de precios. En losúltimos tiempos con el problema de la inflación, se trato de manejar el tema de la imposición al consumo para bajar el nivel general de precios.
- Incentivo al ahorro: ahorro que puede ser en un sentido estrictamente económico o puede ser en un sentido de no consumir. Otro efecto económico es que toda la población financia los gastos del Estado (amplia base)




Clasificación de losimpuestos al consumo

1. Según medición de la capacidad contributiva:
- Directos: miden la capacidad contributiva de manera individualizada mediante cálculos o liquidaciones específicas; se sabe con certeza cuál es la incidencia tributaria. Ej: IRPF
- Indirectos: son los que miden la capacidad contributiva en forma indirecta o aproximada. No hay forma de medir en forma individual lacapacidad contributiva de un individuo en particular. Ej: IVA


2. Según criterio de la traslación
- Directos: aquellos en que la carga es directamente soportado por el sujeto pasivo contribuyente. Siempre las personas procurarán trasladar los impuestos pero dependerán de las elasticidades y rigideces de la demanda. Ej: IRAE, las empresas no dicen que cada bien que venden tiene un 0,4 deIRAE.
- Indirectos: Son esencialmente trasladables; es posible trasladar a un tercero el costo económico del impuesto.


3. Según su personalización
- Directos: los que se adecuan a la situación personal de cada contribuyente.
- Indirectos: son los que no diferencian a los contribuyentes en función de su situación particular, no miden si la persona tiene más o menos ingresos...