Rol del auditor en el lavado de dinero

Seminario de investigación aplicada I

1. Selección del tema de la investigación
2. Planteamiento de la investigación
3. Marco teórico

a) Nombre de la investigación:

Rol del Auditor externo ante una operación sospechosa de lavado de dinero

b) Importancia de la investigación:

Consideramos de suma importancia nuestro tema por que conoceremos cual es el rol deun auditor ante una operación sospechosa de lavado de dinero; decimos sospechosa por que hasta hoy día no se ha detectado aun un caso afirmante de lavado de dinero en nuestro país. Se sospecha que los recitos obtenidos del trafico narcótico se lavan a menudo, pero es difícil determinar que porcentaje de fondos lavados se esta generando en forma directa por la venta de narcóticos. El lavado dedinero se refiere a las actividades y transacciones financieras que son realizadas con el fin de ocultar el origen verdadero de fondos recibidos, que son provenientes de actividades ilegales y el objetivo de la misma es darle a ese dinero ilegal la apariencia de que proviene del flujo lógico de alguna actividad legalmente constituida, es por ello que nos enfocamos a este tema, para ver como el auditorexterno se comporta y defiende en esta situación.

c) Objetivos de la investigación

General:

• Determinar el rol del Auditor externo en las diferentes etapas de las operaciones sospechosas de lavado de dinero.

Especificas:

• Conocer las normas y procedimientos establecidos, así como las exigencias derivadas de la normatividad legal existente sobre laprevención del lavado de dinero o bienes del activo fijo y control de las operaciones con recursos de procedencia ilícita.

• Ejemplificar algunas operaciones sospechosas en nuestro país.

• Transmitir a los compañeros del curso la importancia de los roles del auditor y la detección y reporte de operaciones sospechosas de lavado de dinero o bienes del activo fijo.

d) limitacionesde la investigación:

Se limita con relación al auditor externo.

e) Ubicación de la investigación:

En la republica del paraguay.

f) Contenido de la investigación (índice temático)

Capitulo 1: Aspectos generales
1. Definición y origen del lavado de dinero
2. Función
3. Formas del lavado de dinero
4. Etapas

Capitulo 2: Institución ResponsableSEPRELAD
2.1 La Secretaria de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes.
2.2 Funciones de la SEPRELAD
2.3 Cooperación internacional
2.4 Integrantes de La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes

Capitulo 3: Normativas legales y sanciones
3.1 Ley 1015/97 y la ley 3783/09
3.2 Sanción penal.
3.3. Sujetos obligados
3.4 Código Penal Paraguayo Artículo 196Capitulo 4: Rol del Auditor Externo
4.1 Rol del auditor externo
4.2 Responsabilidad del auditor
4.3 Formato y plazo para el Reporte de Operaciones Sospechosas
4.4 Deber de confidencialidad del auditor
4.5 De la Auditoria interna en las instituciones

Capitulo 1

1.1 Concepto y origen de lavado de dinero:

El término "lavado de dinero" se refiere a las actividades ytransacciones financieras que son realizadas con el fin de ocultar el origen verdadero de fondos recibidos. Dichos fondos son provenientes de actividades ilegales y el objetivo de la misma es darle a ese dinero ilegal, la apariencia de que proviene del flujo lógico de alguna actividad legalmente constituida. Y una vez efectuado este proceso estar disponible para la utilización de las bandas delictivaso terroristas.

Origen del lavado de dinero:

Se han practicado ciertas formas de lavado de dinero desde que surgió la necesidad de ocultar la índole o la existencia de ciertas transferencias financieras por razones ya sean políticas, comerciales o jurídicas.
Al proscribir la Iglesia Católica la usura en la Edad Media, tipificándola no solo como delito (al igual que se ha hecho con el...