Sistema De Tesorería

UNIDAD IX – SISTEMA DE TESORERÍA
 
Objetivos de la Bolilla
← Reconocer los principios, normas, recursos y procedimientos relativos al financiamiento del Estado.
← Diferenciar los conceptos de deuda del Tesoro y Crédito Público.
← Conocer como esta organizado el Sistema de Tesorería y cuales son sus actividades.
← Conocer cuales son las funciones que se les asigna las TesoreríasCentrales Jurisdiccionales; y cual es el destino de los fondos que administran.
← Establecer la diferencia entre los fondos permanentes y las cajas chicas.

1.- Sistema de Tesorería
 
A) Definición, Objetivos y características del Sistema
 

Definición

 
El sistema de tesorería comprende el conjunto de principios, normas, organismos, recursos y procedimientos que intervienen en elproceso de percepción, recaudación y depósito de los recursos público, así como su canalización hacia el pago de las obligaciones del estado. También se ocupa de la custodia de las disponibilidades que se generan.
La prioridad del sistema es asegurar la pronta disponibilidad de recursos y su eficaz utilización, en un marco de transparencia de la gestión.
Las funciones del sistemason recaudar, centralizar y pagar. En caso de problemas de equilibrio de ingresos y pagos, la Tesorería General de la Nación puede hacer uso del crédito público de corto plazo.
A las funciones se las agrupa en:
← Financieras: hacer uso del crédito público.
← Caja: recaudar, centralizar y pagar. Ingreso y salida de caja.
← Conexas: participa en la políticapresupuestaria, crediticia, monetaria, bancaria.
Este sistema debe estar relacionado con la Contabilidad General de la nación, quien registra todos los movimientos de caja.
 

Objetivos del Sistema

 
← Desarrollar técnicas de programación de los flujos de ingresos y pagos.
← Implementar mecanismos ágiles a fin de lograr inmediatez en la recepción de recursos y prontituden el pago de las obligaciones.
← Adoptar medidas, en función de programas financieros y monetarios para optimizar el movimiento de fondos, ayudando a disminuir el costo de financiamiento.
← Coordinar con la autoridad monetaria la administración de la liquidez fiscal.
← Asegurar un óptimo rendimiento de las inversiones financieras y un menor costo de los endeudamientostemporales.
← Proveer información, en tiempo real, de ingresos y pagos.
 

Características del Sistema

 
← Las políticas y normas del sistema serán generales y comunes para todas las jurisdicciones y entidades del Sector Público no Financiero.
← Adopción del principio de “unidad de caja”. Para su implementación se aplica el régimen de “caja única”, complementándolo con “fondospermanentes” y “cajas chicas”.
← Utiliza el presupuesto de caja del sector público no financiero como instrumento fundamental de programación y evaluación de la ejecución de los ingresos y gastos de dicho sector.
← Integración de información para que las cuotas de gastos guarden relación con el flujo efectivo de recursos, para evitar la acumulación de pagos devengados impagos.← Descentralización del acto operativo del pago.
← Minimización del plazo que media desde el momento de la recaudación de los recursos hasta su disponibilidad por parte de la Tesorería General de la Nación.


B) Organización
 
La Tesorería General de la Nación es el órgano coordinador de este sistema. Funcionan servicios de tesorería en cada jurisdicción y entidad del sectorpublico no financiero. Estos servicios administran las actividades que se han descentralizado y mantienen registros por sus actividades de gestión de fondón.
La Tesorería General de la Nación y los servicios de tesorería llevan unidades de registro que se integran a la base de datos central del sistema de información financiera administrado por la Contaduría General de la Nación....