Sistemas de información gerencial - cgap

GRUPO CONSULTIVO DE AYUDA A LA POBLACIÓN MÁS POBRE [UN PROGRAMA DE MICROFINANZAS]

Sistemas de información gerencial para instituciones de microfinanzas Guía práctica

Charles Waterfield Nick Ramsing

Serie de Instrumentos técnicos No. 1 Febrero de 1998

Sistemas de información gerencial para instituciones de microfinanzas - Guía práctica 1998, CGAP/World Bank, Grupo consultivo de Ayuda ala Población más Pobre Reservado todo los derechos Traducido al español por Javier Chaparro Impreso en los Estados Unidos Distribuido por: PACT Publications 1200 18th Street, NW Suite 350 Washington, DC 20036 Tel: 202-466-5666 Fax: 202-466-5669 Correo electrónico: books@pactpub.org http://www.pactpub.com ISBN 1-888753-23-4

Tabla de contenido

Antecedentes ix Prefacio xiii Agradecimientos xvCapítulo 1 Introducción 1 1.1 ¿Por qué es la información tan importante? 1 1.2 ¿Qué es un sistema de información gerencial? 3 1.3 ¿Cómo se relacionan las diferentes partes de un SIG? 4 1.4 ¿Debe ser tan frustrante la utilización de un SIG? 6 1.5 ¿Qué se debe pensar sobre los sistemas manuales y sobre el uso de hojas de cálculo? 8 1.6 ¿Puedo conseguir un programa estándar de SIG que responda a misnecesidades? 10 Capítulo 2 El sistema contable 15 2.1 Sistemas contables 15 2.2 La contabilidad de caja versus la contabilidad en valores devengados 2.3 Contabilidad de fondos 17 2.4 El plan de cuentas 19 2.4.1 La estructura del plan de cuentas 21 2.4.2 Ejemplo de plan de cuentas 22 2.4.3 El sistema contable francés 22 2.5 Estados financieros 23 Capítulo 3 Elaboración de reportes 27 3.1 Definiendolas necesidades de información 27 3.2 Aspectos clave en el diseño de reportes 29 3.2.1 Contenido 29 3.2.2 Categorización y nivel de detalle 29 3.2.3 Frecuencia y puntualidad 33 3.2.4 Identificación de la información 33 3.2.5 Análisis de tendencias 33 3.2.6 Período cubierto 34 3.2.7 Utilización 34 3.2.8 Modelos de reportes 35 3.2.9 Análisis de gráficos 37

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SISTEMAS DE INFORMACIÓNGERENCIAL PARA INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS:GUÍA PRÁCTICA

3.3 Estructuración de los reportes 38 3.3.1 Reportes para los clientes 39 3.3.2 Reportes para el personal de campo 41 3.3.3 Reportes para los administradores de sucursales y para los administradores regionales 42 3.3.4 Reportes para la gerencia en la oficina principal 42 3.3.5 Reportes para el directorio 43 3.3.6 Reportes para donantesy accionistas 43 3.3.7 Reportes para los organismos de control 43 Capítulo 4 El seguimiento del desempeño a través del uso de indicadores 45 4.1 Interpretación de los indicadores 47 4.1.1 Comprendiendo la composición de los indicadores 48 4.1.2 Análisis de tendencias 49 4.1.3 Comparación institucional 49 4.2 Indicadores de la calidad de la cartera 50 4.2.1 Los desafíos que presenta el monitoreo dela calidad de la cartera 51 4.2.2 Cartera en riesgo 53 4.2.3 El ratio de la reserva para préstamos incobrables y el ratio de préstamos castigados 54 4.2.4 Ratio de reprogramación de los préstamos 56 4.3 Indicadores de rentabilidad 56 4.3.1 Rendimientos del activo y del patrimonio ajustados 57 4.3.2 Rendimientos del activo y del patrimonio 57 4.3.3 Sostenibilidad financiera 59 4.4 Indicadores desolvencia financiera 59 4.4.1 Multiplicador del patrimonio 60 4.4.2 Indicadores del riesgo de liquidez 60 4.4.3 Indicadores del riesgo por la tasa de interés 61 4.4.4 Indicadores del riesgo de cambio 62 4.4.5 Un indicador del riesgo inflacionario — la tasa de interés efectiva real 63 4.5 Indicadores de crecimiento 64 4.6 Indicadores de cobertura 64 4.6.1 Cobertura de los clientes 65 4.6.2 Cobertura delos ahorros 65 4.6.3 Cobertura de los préstamos 66 4.7 Indicadores de productividad 67 4.7.1 Indicadores de productividad operacional 67 4.7.2 Indicadores de productividad financiera 68 4.7.3 Indicadores de eficiencia 69

TABLA DE CONTENIDO

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Capítulo 5 Desarrollo e implementación de un sistema de información gerencial 75 5.1 Fase 1: Conceptualización 76 5.1.1 Etapa 1: Constitución del...