Auditoria

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

Respecto al Control Interno.

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantespara determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.

2.Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.

3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a lascondiciones de la empresa.

6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.

8. Verificar que las cuentas por cobrar estésadecuadamente respaldadas.

9. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)

10. Verificar el historialde todos los documentos por cobrar, si han sido enviados a notaría, a bancos e instituciones financieras (como factoring, por ejemplo).




1. Revise el control interno y asegúrese que cubretodos los puntos del cuestionario aplicable a esta sección. Conteste el cuestionario de control interno.
2. Determine la oportunidad y extensión de las pruebas selectivas que habrá de aplicar,basado en el control interno examinado y evaluado.
3. Modifique el alcance determinado inicialmente si en la aplicación de sus pruebas, determina deficiencias no conocidas al momento de fijar el alcanceinicial; al mismo tiempo modifique el alcance inicial si en la aplicación de las pruebas selectivas determina que el control interno es mejor al originalmente supuesto.
4. Actualice nuestro A/P en...