Clase13

Auditoría Tributaria
AUD205
Facultad de Ingeniería y Negocios

Auditoria Tributaria IVA
Clase 13

MATERIAL PROPIEDAD DE UDLA.
AUTORIZADA SU UTILIZACIÓN SÓLO PARA FINES ACADÉMICOS.

Definición
•Procedimiento destinado a determinar la
correcta determinación de la obligación
Tributaria, ya sean principales o accesorias, de
fondo o de Forma.

Objetivo
Este se es la evaluación del cumplimientode
las obligaciones Tributarias.
Se divide en:
• Objetivos Generales
• Objetivos específicos.

Objetivos Generales
• Obligaciones Tributarias Principales (Pago de
Impuesto)
• Obligaciones TributariasAccesorias
(Información Recaudación y Control).

Objetivos específicos
• Verificar que se hayan declarado y pagado
oportunamente los diversos Impuestos que
afectan al contribuyente.
• Determinar laexactitud de las bases
imponibles afectas a Impuesto.
• Controlar con carácter preventivo para evitar
un fraude Tributario.
• Verificar la existencia de una planificación
eficiente y eficaz.Auditoria Tributaria IVA
•
•
•
•

IVA
Remanente Crédito Fiscal.
Reajuste Remanente Crédito Fiscal.
Mercaderías, Ventas y Compras.

Auditoria Tributaria IVA
• IVA.
– Cuenta Única.
– Separación Cuenta IVADébito Fiscal e IVA Crédito
Fiscal.
– Dos situaciones:
IVA CF > IVA DF = Remanente CF
IVA CF< IVA DF = Impuesto a Pagar

IVA DF (pasivo)
Agregados:
– IVA Facturas emitidas.
– IVA NDD emitidas
– IVABoletas
Deducciones
– IVA NDC emitidas.
– Traspaso de CF de Imputación Mensual.
– Pago efectivo.

IVA DF (Activo)
Agregados:
– IVA Facturas Recibidas y Facturas de Compra
recibidas.
– IVA NDDrecibidas
– IVA Importaciones.
– Reajuste Remanente CF.
Deducciones
– IVA NDC recibidas.
– Traspaso de DF de Imputación Mensual.

Remanente de Crédito Fiscal
• Se acumula con los créditos fiscales que seoriginen en el período tributario siguiente, para
que juntos sean imputados al débito fiscal del
respectivo período.
• Se imputa el remanente de crédito fiscal a los
débitos. El remanente debe ser...