Componentes del presupuesto operativo

Componentes del presupuesto operativo
* El presupuesto total es un conjunto de varios presupuestos individuales que tienen que engranar para que el mecanismo funcione.
* Hay cierto orden correlativo entre los mismos.
* Existe, un camino que determina fechas de comienzo y fin de las tareas de cada funcionario de área responsable.
* Cada área responsable debe someter los datoselaborados a la interpretación del comité encargado de la elevación a aprobación definitiva del presupuesto por parte de la autoridad superior
Las etapas del presupuesto se integran de los siguientes pasos:
* PRESUPUESTO DE VENTAS Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa.
* PRESUPUESTO DE PRODUCCIONREQUERIDO: Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. Es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario
* PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS: La gerencia programa los consumos de MP mensuales necesarios para satisfacer el nivel de actividad de planta proyectado
*PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES: Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción.
* PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA MÁS CARGAS SOCIALES: El costo presupuestado de la MOD se determina multiplicando el costo estándar de la MOD de cada producto por el número de unidades programadas para producción
* PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNVARIABLE: Los controles de los costos indirectos son significativos solo cuando ofrecen una base para comparar los gastos reales y los gastos presupuestados ajustados a nivel real.
* PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS: Este presupuesto predetermina los diferentes conceptos que determinan el costo fijo de planta o actividad, tanto de estructura como operativo
*PRESUPUESTO DE GASTOS VARIABLES DE COMERCIALIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN: Este presupuesto predetermina los gastos de tipo variable que corresponden a la distribución de bienes y servicios, cubriendo las tareas de ofrecimiento, entrega y costo pertinente.
* PRESUPUESTO DE GASTOS FIJOS DE COMERCIALIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN: Predetermina los gastos de tipo fijo que corresponden a la distribución de bienes yservicios.
* PRESUPUESTO DE INVERSIONES EN BIENES DE USO Y DESARROLLO DE PRODUCTO: Fuerza a los distintos sectores a presentar las propuestas de capital con anticipación para que la gerencia tenga un indicio de la demanda total de fondos. Permite razonar con anterioridad cuál es la mejor forma de solventar esos proyectos.
* PRESUPUESTO DE COSTO ESTÁNDAR DE PRODUCCIÓN: El costo estándar esel verdadero costo y no el costo incurrido. Puede contener ineficiencias (pérdidas irrecuperables).
* ESTADO DE RESULTADOS: Proyectado de cada mes y consolidado para el semestre. Se destaca en este la ubicación del punto de equilibrio referido a monto de entregas, el margen de seguridad, y tres índices económicos: rendimiento marginal sobre la inversión, rendimiento sobre la inversiónoperativa, rendimiento sobre el patrimonio neto.
* PRESUPUESTO FINANCIERO: Estado de origen o aplicación de fondos. Detecta las variaciones mensuales y acumuladas en las disponibilidades comparando dos balances consecutivos, señalando donde se producen aumentos o disminuciones.
* PATRIMONIO PROYECTADO AL CIERRE DE CADA MES: Estado de situación patrimonial. Expone hacia el futuro la estructura dela inversión (activo) y la estructura del financiamiento (pasivo y patrimonio neto), además del capital corriente o capital del trabajo.
Presupuesto de Ventas
Existen tres tipos de tendencia de ventas q son significativos para el pronostico:
* TENDENCIA SECULARES (o a largo plazo): se calculan trazando los datos de venta sobre una base de promedio móvil.
* TENDENCIA CICLICAS: reflejan...