Control interno y validacion

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Control interno y validación:

A Usted se le asignó la auditoría de los estados contables de ¨ Comprat S.A.¨ al 31-12-x1. Como parte de su tarea se le encomendó la evaluación del controlinterno del ciclo ¨Compras - Cuentas a pagar¨ y la validación de los saldos de las cuentas involucradas.

Para llevar a cabo este trabajo Usted lo dividió en 3 partes: I, II, y III.

Tareas arealizar sobre la parte I:

1. Detectar aquellas deficiencias que afectan a los estados contables.
2. Para cada una de ellas: cuáles son los problemas y las cuentas afectadas ?.
3. Cuál esla solución a proponer al cliente ¨ Comprat S.A.¨ ?.

Para ello Usted cuenta con información aportada por su equipo de trabajo. Esta le permite saber, que de la evaluación del control interno quese hizo durante el mes 09- x1, se detectaron las siguientes deficiencias de control:

1. No se preparan ¨órdenes de compra¨ ni ¨notas de pedido¨ para las compras y/o servicios de índolesignificativa.
¨Compras¨ recibe un ¨memo interno de requisición¨ inicialado por el responsable del sector que lo emite.

2. No se emite ¨informes de recepción¨ por las mercaderías recibidas.

3. No seenumera correlativamente, ni se lleva ningún registro de facturas recibidas.

4. Se contabilizan las deudas por compras, en base a las facturas recibidas.

5. El control de la utilización delos cheques es efectuado por la misma persona que custodia los cheques en blanco.

6. Los cheques y/o transferencias bancarias son preparados por la misma persona que aprueba los documentos(facturas) que originan esos desembolsos.

Datos adicionales:

1. No existen, para las mencionadas deficiencias, un control compensatorio.

2. No existen otras deficiencias que las mencionadas.1500

Parte II:

En función al resultado de la evaluación del control interno del ciclo ¨Compras - Cuentas a pagar¨, y a las características que presenta el rubro ¨Cuentas a...
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