Control interno

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REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO
Es importante señalar que esta revisión debe iniciar con una serie de preguntas que fungirán como auxiliares para detectar los espacios vulnerables y de riesgo de las áreas a verificar.
Las preguntas son:
1. ¿Actualmente se cuenta con una gráfica de la organización?
2. ¿Las funciones de caja, bancos y de contabilidad están separadas y definidas?
3. ¿Dequién depende directamente el jefe del departamento de contabilidad?
4. ¿Tiene la compañía auditor interno? ¿De quién depende? Describir brevemente el trabajo del auditor interno.
5. ¿Se usa cátalo de cuentas?
6. ¿Actualmente hay algún manual o instructivo de contabilidad?
7. ¿Se preparan y entregan a la dirección del negocio mensualmente, estados contabilidad y análisis de lascuentas con comentarios?
8. ¿Se discuten los estados mensuales con los directores del negocio, con el consejo de administración, con el presidente, con el tesorero, con los jefes del departamento, et., sobre todo cuando muestran una variación de importancia con respecto a los estados estándar o normales; a los presupuestos o a las cifras del periodo anterior?
9. ¿Se tiene control presupuestalde los costos y gastos?
10. Ha definido el consejo de administración la política general con respecto a seguros y el monto de los mismos? ¿Se revisan periódicamente por algún funcionario responsable, el monto y la cobertura de los seguros?
11. Respecto a las pólizas de diario:
a) ¿Tienen explicaciones claras y se conservan junto a ellas los comprobantes que les dieron lugar?
b)¿Están aprobadas por un funcionario responsable?
12. ¿Qué control ejerce la contabilidad sobre las operaciones de las sucursales?
13. ¿Se hacen auditorías internas de las sucursales?
14. ¿Se sigue la política de obligar a todos los empleados a tomar sus vacaciones anuales y sus trabajos son asignados a otras personas o a otros empleados en su ausencia?
15. ¿Algún funcionario oempleado de responsabilidad mantiene un calendario o alguna otra forma de control de las fechas en que deben presentarse declaraciones de impuestos o informes especiales al gobierno y las fechas de prescripción de las reclamaciones y en general un control de las fechas determinadas en que debe hacerse alguna gestión oficial?
16. ¿Algunos de los accionistas principales o funcionarios estánrelacionados con otras empresas con las cuales la compañía tiene negocios?
17. ¿Algún funcionario o accionistas está relacionado con funcionarios de instituciones de crédito o gobierno?

Fecha de revisión: .

Nombre y firma de quien revisó: .

REVISIÓN DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS
Concepto de caja y bancos
Medios de pago de curso legal o de aceptación general, de inmediatadisponibilidad.
Revisión general
1. ¿Cuántas cuentas bancarias se tiene abiertas y cuál es el objeto de cada una de ellas?
2. Ha autorizado el consejo de administración todas las cuentas bancarias?
3. Si hay alguna cuenta de banco que no tiene movimiento, ¿para qué se tiene abierta?
4. ¿Está concentrada la responsabilidad por los cobros y los depósitos de efectivo en el menor númeroposible de personas?
5. ¿Están los trabajos dentro del departamento de caja separados de modo que proporcionen el control interno máximo posible dentro del mismo departamento?
6. ¿Están todos los empleados que participan e los cobros, los pagos y que manipulan efectivo y valores:
a) Adecuadamente afianzados?
b) Obligados a tomar vacaciones anuales?
7. ¿Están los empleados de otrosdepartamentos (como embarques, facturación, créditos y cobros, compras, recepción, etc) que pudieran estar en situación de participar en irregularidades que impliquen efectivo u otras formas de activo, adecuadamente afianzados?
8. ¿Desempeñan los empleados del departamento de caja algunos de los deberes siguientes?:
a) ¿Preparan facturas de venta o lleva registros de venta?
b)...
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