Coso erm

Seminario de Auditoria

Auditoria Interna
Propia / outsourcing???? Perspectiva del Instituto de Auditores Internos (IIA) Desde la perspectiva del IIA, la auditoría interna, independientemente de quién ofrezca el servicio, se debe llevar a cabo conforme a las Normas.

Perspectiva del Instituto de Auditores Internos (IIA)
El IIA reconoce que muchos acuerdos “de participación conjunta” conproveedores externos han sido efectivos para ayudar a las organizaciones a obtener servicios de auditoría interna que contribuyan a alcanzar los objetivos estratégicos de la dirección.

Tipos de alternativas de outsourcing
Es posible que las organizaciones necesiten definir los tipos de trabajos o prácticas de outsourcing que deben considerar. Las alternativas de outsourcing incluyen: •Outsourcing total, donde el 100% de los servicios de auditoría interna se obtienen de fuentes externas, habitualmente en forma continua. • Outsourcing parcial, donde menos del 100% de los servicios de auditoría interna se obtienen de fuentes externas, habitualmente en forma continua. • Co-sourcing, donde los recursos externos trabajan en conjunto con personal de auditoría interna de la organización. Lostrabajos pueden ser continuos o por períodos específicos. • Subcontratación, donde un tercero externo realiza un trabajo específico o una parte de algún trabajo, en general, por un tiempo limitado. La gestión y la supervisión del trabajo suelen estar a cargo del personal de auditoría interna de la organización.

• Cuando se elige outsourcing total como método para obtener servicios de auditoríainterna, el IIA cree que la supervisión y la responsabilidad por la actividad de auditoría interna no se pueden tercerizar. • Debe existir un enlace interno, preferentemente un empleado de nivel ejecutivo o de la alta dirección, debe tener a su cargo la responsabilidad de “gestionar” la actividad de auditoría interna.

Consideraciones para la evaluación de alternativas de outsourcing
•Recursos disponibles. Es posible que los recursos de auditoría interna apropiados no sean suficientes o que no estén disponibles en determinadas situaciones y por distintos motivos. • Más allá de que sea una alternativa temporal o una solución permanente, la opción de outsourcing puede ser necesaria para acceder a servicios profesionales y oportunos de auditoría interna y a personal de auditoría internacompetente.

Ventajas y desventajas del outsourcing.
• Independencia de los proveedores de servicios. • Fidelidad de los recursos internos en comparación con los proveedores de servicios externos. • Normas profesionales que adopta el proveedor de servicios. • Calificaciones del proveedor de servicios. • Dotación de personal: capacitación, rotación, gestión. • Flexibilidad de los recursos depersonal para cubrir las necesidades del trabajo o pedidos especiales. • Disponibilidad de recursos. • Retención de conocimiento institucional para futuras tareas. • Acceso a mejores prácticas o conocimiento de enfoques alternativos.

Ventajas y desventajas del outsourcing.
• Conocimiento de la organización por parte del proveedor de servicios. • Cobertura de ubicaciones remotas. • Coordinacióncon los servicios de auditoría interna de la organización. • Coordinación con el auditor externo. • Uso de la auditoría interna como campo de capacitación para ascensos internos. • Retención, acceso y propiedad de los papeles de trabajo. • Adquisición y disponibilidad de habilidades de especialización. • Consideraciones relativas a los costos. • Afiliación activa a una organización profesionalapropiada.

• MODELO COSO Modelo internacional de Control Integral, diseñado para apoyar a la dirección en un mejor control de su organización. Provee un estándar, como fundamento para la evaluación del control interno e identificar las “mejores prácticas” aplicables.

COSO
(COSO – I y II)

ANTECEDENTES

En 1985, en los USA se crea un grupo de trabajo por la TREADWAY COMMISSIÓN,...