Derecho mercantil

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS. ESCUELA DE AUDITORIA. CURSO DERECHO III. (Derecho Tributario y Legislación Fiscal). CICLO ACADEMICO: 2012.* PROGRAMA GENERAL DEL CURSO: I. OBJETIVOS GENERALES: Que el estudiante: 1. Obtenga una visión general de la importancia del Derecho Tributario en la Economía del País. 2. Adquiera los conocimientos básicos tantoteóricos como prácticos de las leyes tributarias materiales y procésales aplicables en Guatemala, con el objeto de que pueda utilizarlos en el ejercicio de su profesión. 3. Conozca los instrumentos teóricos y prácticos que le capaciten en el campo de la investigación mediante la aplicación de sus conocimientos en el ejercicio profesional como futuro Contador Publico y Auditoria. II. CONTENIDO GENERAL DELCURSO:

El programa se divide en cuatro unidades de la manera siguiente: UNIDAD I. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO: 1.1. Actividad Financiera del Estado. 1.1.1. Concepto y naturaleza jurídica 1.1.2. Fases de la actividad financiera 1.2. Sector Público Financiero. 1.2.1. Concepto 1.2.2. Clasificación 1.3. Recursos Financieros. 1.3.1. Concepto 1.3.2 clasificación doctrinaria 1.3.3 clarificaciónsegún la ley de Presupuesto. UNIDAD II. CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO. 2.1. Noción del Derecho Tributario. 2.1.1. Derecho impositivo. 2.1.2. Derecho Fiscal 2.1.3. Derecho Tributario. 2.1.4. Concepto 2.1.5. Definición 2.1.6. Clasificación del Derecho Tributario. 2.1.7. Relación del Derecho Tributario con otras disciplinas jurídicas 2.2. 2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. Fuentes del Derecho Tributario.concepto Clasificación fuentes del Derecho. Clasificación fuentes del Derecho Tributario Principios rectores y constitucionales del Derecho Tributario.

2.3. 2.3.1. 2.3.2. 2.3.3. 2.3.4. 2.4. 2.4.1. 2.4.2. 2.4.3. 2.4.4. 2.4.5. 2.4.6. 2.5. 2.5.1. 2.5.2. 2.5.3. 2.5.4. 2.6. 2.6.1. 2.6.2. 2.6.3. 2.6.4. 2.6.5. 2.7.

Interpretación de las normas Tributarias. Según la doctrina según el códigotributario. Según la ley del Organismo Judicial. Integración de la ley. Doctrina General de la Tributación. historia de la tributación Necesidad de la tributación Finalidad de la tributación Poder Tributario Características del Poder Tributario Clases de poder tributario Clases de Tributos. Impuestos Arbitrios Contribuciones Especiales Tasas Relación Jurídica Tributaria. concepto. Teorías de la relaciónjurídica Elementos de la Relación Jurídica Determinación de la obligación tributaria Clasificación de la determinación tributaria. Efectos de los Impuestos. 4.7.1 percusión 4. 7.2. Traslación 4.7.3 incidencia 4.74. Difusión Exención y Exoneración. concepto elementos clasificación de las exenciones. exoneración. Diferencias entre la exención y exoneración. Irregularidades Tributarias. 4. 9. 1evasión o defraudación. 4. 9. 2 elusión 4.9.3 doble imposición 4.9.4 paraísos tributarios.

2.8. 2.8.1. 2.8.2. 2.8.3. 2.8.4. 2.8.5. 2.9.

2.10. Extinción de la obligación Tributaria. 2.10.1. pago. 2.10.2. compensación 2.10.3. confusión 2.10.4. condenación 2.10.5. prescripción

2.11. Ilícito Tributario. 2.11.1. concepto 2.11.2. infracciones tributarias según el código tributario. 2.11.3. ilícitotributarios según el código Penal. 2.11.4. elementos del ilícito tributario. UNIDAD III. CASOS PRACTICOS DE LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA: 3.1. Ley del Impuesto del Timbre y Papel Sellado Especial de Protocolos. 3.1.1. Objeto, campo de aplicación, tasas y exenciones. 3.1.2. Determinación del Impuesto, forma, lugar de pago. 3.1.3. Fiscalización, prohibiciones y sanciones. 3.2. Ley del Impuesto al ValorAgregado IVA. 3.2.1. Objeto, naturaleza, generación del impuesto. 3.2.2. Exenciones generales y específicos. 3.2.3. Documentos obligatorios a emitirse. 3.2.4. Regímenes autorizados, tarifa general y cuota fija. 3.3. Ley del Impuesto sobre la Renta. 3.2.1. Renta de Fuente Guatemalteca. 3.2.2. Exenciones. 3.3.3. Depreciaciones y amortizaciones. 3.3.4. Renta Bruta, Renta Neta, Renta Imponible....