El fraude
Páginas: 2 (415 palabras)
Publicado: 28 de noviembre de 2010
EL FRAUDE
Definición.- Podemos afirmar que es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración,personalo terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
* Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
*Malversación de activos
* Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
* Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
* Mala aplicación depolíticas contables.
Tipos de fraude:
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa.
Elsegundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizadospor una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtenerun beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
Se considera que hay fraudes por:
*
* Falta de controles adecuados.
* Poco y malcapacitado personal.
* Baja / alta rotación de puestos.
* Documentación confusa.
* Salarios bajos.
* Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, etc.
* Legislacióndeficiente.
* Actividades incompatibles entre sí.
Es un hecho demostrado que evitar fraudes es responsabilidad de todos los empleados. Por ello, es importante crear una cultura empresarial encaminada aminimizar el riesgo de fraude.
Oportunidad.- Para que exista un fraude debe existir una oportunidad. Esta puede ser provocada por la falta de controles.
CONTROL INTERNO
Definición
Es el...
Definición.- Podemos afirmar que es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración,personalo terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
* Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
*Malversación de activos
* Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
* Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
* Mala aplicación depolíticas contables.
Tipos de fraude:
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa.
Elsegundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizadospor una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtenerun beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
Se considera que hay fraudes por:
*
* Falta de controles adecuados.
* Poco y malcapacitado personal.
* Baja / alta rotación de puestos.
* Documentación confusa.
* Salarios bajos.
* Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, etc.
* Legislacióndeficiente.
* Actividades incompatibles entre sí.
Es un hecho demostrado que evitar fraudes es responsabilidad de todos los empleados. Por ello, es importante crear una cultura empresarial encaminada aminimizar el riesgo de fraude.
Oportunidad.- Para que exista un fraude debe existir una oportunidad. Esta puede ser provocada por la falta de controles.
CONTROL INTERNO
Definición
Es el...
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