Finanzas

UNIDAD 3

Cuando existe utilidad fiscal
Personas morales

Ingresos acumulables
- deducciones autorizadas
= utilidad fiscal (cuando los ingresos seanmayores que las deducciones)
- PTU generada en el ejercicio de 2005 pagada en el ejercicio 2006
- Perdidas ficales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores, actualizados
=resultado fiscal

Tarea: (mapa de la estructura del ISR en general)

Tratamiento de ISR

Sujeto

MoralesFísicas

- Contribuyentes en Gral. Salarios
- no contribuyentes Empresarios
Arrendadores
Inversionistas
Objeto

Base Los ingresos Base

En materia de ISR, loscontribuyentes siempre estarán “jugando” con dos conceptos los ingresos y las deducciones, ya que estos 2 elementos son los que principalmente se toman en cuenta en la determinación de la base gravable.INGRESOS desde un punto de vista fiscal el ingreso es el objeto del ISR, es ingreso fiscal todo aquello que repercute en el patrimonio en las personas es decir todo el beneficio que puede medirseeconómicamente.

Tarea: Tipos de ingresos en materia del ISR

- Ingreso en efectivo, en bienes, servicio, en crédito y de cualquier otro tipo

DEDUCCIONES son los conceptos quepueden disminuirse de los ingresos fiscales estos financieramente disminuyen la utilidad o aumentan las pérdidas, Ej.: gastos de operación (gasolina, papelería, etc.), cotos de lo vendido, depreciación deactivos fijos.

Caso 1
Ejm para calcular el ISR de una persona moral:

Compras 500000
Gtos de venta 30000
Gts financieros 8700
Inventario inicial 150000
Ventas al contado 850000Cuentas por cobrar 30000
Rendimientos en cta de cheques 23000
Ventas a credito 145000
Inventario final 35000

Determine el ISR
Elabore el estado de resultados contable
Elabore el estado de...