Flujos de efectivo

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS)

Definición:

El Estado de Flujos de Efectivo es uno de los estados financieros básicos que deben preparar las empresas al finalizarel ciclo operativo, para incluirlo dentro de la información financiera de su informe anual, ya que está diseñado para mostrar cómo las operaciones han afectado sus flujos de efectivo, a la hora detomar decisiones de inversión (fuentes u orígenes de efectivo) y de financiamiento (usos o aplicaciones de efectivo).

El objetivo de este estado financiero es presentar información pertinente yconcisa, relativa a los ingresos y desembolsos de efectivo, con el fin que los accionistas y directivos financieros tengan elementos de base para examinar la capacidad de la organización para generarflujos futuros de efectivo, ya sea para la compra de activos fijos adicionales para su crecimiento, para el pago de sus obligaciones, etc.

Para su preparación, se debe disponer de la siguienteinformación financiera: el Estado de Resultados correspondiente al período que se desea evaluar o de interés, el Balance General de ese mismo año, así como el del anterior, con el fin de poder determinar elcambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden en el Efectivo.

Para determinar que una variación en las cuentas del balance representa una fuente o un uso de efectivo, se debeseguir este sencillo análisis:

|Tipo de partida |Fuente (origen) |Uso (aplicación) |
|Activos|Disminución |Aumento |
|Pasivos y Capital contable |Aumento |Disminución |
|Resultado neto del período|Utilidad |Pérdida |
|Depreciación |X | |

Una...