Fraude
Enfoque para evaluar el riesgo de fraude:
› Quien dentro de la empresa debería ayudar
y en ultima instancia, el propio proceso. › En que áreas de la empresa se debe centrar su atención enla evaluación inicial del riesgo de fraude. › ¿Cómo se estructura la evaluación? › ¿Qué herramientas o procesos podía utilizar para llevar a cabo la evaluación?
¿Cómo puedo transformar losresultados de la evaluación del riesgo de fraude en los componentes de acciones concretas del plan anual de auditoría interna?
CONTROL INTERNO
PRESIONES INTERNAS Y EXTERNAS
OPORTUNIDADES PARACOMETER FRAUDE
¿Cómo se evalúa la racionalización de alguien?
› Al analizar los e-mail o el texto proporciona
información valiosa sobre el QUIEN, QUE, y Cuando del fraude.
“Lacomunicación por correo electrónico a menudo desempeñan un papel importante en la comprensión de los hechos de un caso”
“Al examinar las comunicaciones por correo electrónico a un investigador amenudo puede obtener una comprensión de la estructura real de la información empresarial, los tipos de acceso o las medidas adoptadas, así como la justificación o la intención de proceder adeterminadas decisiones”
“Managing the Business Risks of Fraud: A Practical Guide”; ACFE, IIA, y AICPA. Identifica los principios fundamentales de la gestión de riesgo de fraudes y proporciona unacomprensión básica de una programa global de lucha contra el fraude con el objetivo de prevenir, detectar, informa, e investigar el fraude interno y externo
Oportunidades, orientación y apoyonecesario para comprender las expectativas de la empresa. Tipos de comportamiento inaceptable. Ejemplos específicos para las compañías sobre el riego de fraude. Procedimientos que deben seguirse en casode sospecha de fraude. Acciones a tomar si se detecta el fraude.
Desarrollo de un enfoque que incluye encuestas, entrevistas y reuniones con ejecutivos claves para ayudar en el diseño...
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