fraude

LA AUDITORIA FORENSE
EN LA INVESTIGACION DE LAS ACTIVIDADES, OPERACIONES Y HECHOS
ECONÓMICOS EN LA EMPRESA PRIVADA.

HELEN YOHANA SEPULVEDA ROCHA

Tutora
DOCTORA NUBIA BARRERA SILVA
Investigadora en Ciencias Humanas, Sociales y Ambientales.

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
DIRECCION DE POSGRADOS Y DIPLOMADOS
ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCALBOGOTA D.C.
2010

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RESUMEN
La auditoria forense surge con los intentos de detectar y corregir los fraudes en los estados
financieros, con el propósito de que sea el soporte en problemas legales. Abarca el tema de
Auditoria del Fraude ya que la auditoria forense inicialmente se define como una auditoria
especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes, en que el peritaje contablese
considera como un examen crítico y sistemático de hechos discutidos de índole económicofinanciero, a investigarse a través de la contabilidad y de la auditoria, ceñido a las normas
establecidas por las leyes orgánicas penales y civiles.
Palabras Clave: Fraude, forense, dictamen, y delito.
Durante las últimas décadas, las técnicas habituales del auditoria forense han variadoconsiderablemente gracias a la evolución del crimen organizado, ya que están más ligadas al uso
masivo de los medios y técnicas desarrolladas por los avances tecnológicos en información y
comunicaciones, aumentando la facilidad para evadir los procesos de control de las empresas, donde
se hace necesario que el auditor forense con su competitividad y buen juicio haga parte de la
salvaguarda del patrimonioempresarial.

Es por ello que a través de este ensayo, se desarrollará una visión general sobre las causas, efectos,
técnicas y procedimientos para la detección del fraude organizacional. Por medio de dicha visión
generaremos las bases para un análisis y estudio de la auditoría forense como herramienta
administrativa y judicial, con el fin de detectar errores y fraudes en las empresas.Asimismo, evitar
que los crímenes organizacionales queden en la impunidad, demostrando que con este modelo de
auditoría se favorece a un adecuado control y uso de las empresas privadas; razón por la cual se
considera oportuna esta investigación que conlleva la aplicación de las etapas de la Auditoría
Forense, para apoyo del sistema penal acusatorio.

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1. CONCEPTOS GENERALES DE LA AUDITORIAFORENSE
1.1 Origen del término forense
Al hablar del término forense muchas personas tienden a asociarlo con necropsia, muerte o el
seriado internacional CSI, pero de acuerdo con Cano A C., Castro V René M. en Auditoria forense
en la investigación criminal de lavado de dinero y activos. Nos dice que etimológicamente hablando
“El término forense corresponde al latín forensis, que significa público,y complementando su
significado podemos remitirnos a su origen fomm del latín que significa foro, plaza pública o de
mercado en las antiguas ciudades romanas donde, se trataban las asambleas públicas y los juicios. Por
extensión, sitio en que los tribunales oyen y determinan las causas; lo forense se vincula con lo
relativo al derecho y la aplicación de la ley, en la medida en que se busca queun profesional idóneo
asista al juez en asuntos legales que le competan y para ello aporte pruebas de carácter público para
presentar en un juzgado o Corte Judicial.” (p. 16).
1.2 Definición de la auditoria forense
Para definir la auditoria forense y la importancia que tiene en las empresas privadas primero
tenemos que enlazar los puntos de vista y conceptos que nos ofrecen los eruditossobre la materia; es
ahí donde Cano A C., Castro V René M. , la definen inicialmente “(...)como una auditoría
especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones
públicas y privadas, (...). (p.16) así que (...) la auditoría forense es, en términos contables, la ciencia
que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal,...