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Efectivo
Fondo de Caja
Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización separadas físicamente en cuantas o en ambas formas de otras partidas de activo ilimitadas a usos concretos.
Tipos de Fondo de Caja
Fondo fijo de caja No Incrementa o Disminuye
Fondo Variable De Caja Incrementa y Disminuye
Fondo Fijo de Caja : Está destinado a especificar pagosmenores en efectivo
Fondo Variable de Caja: Su creación y manejo es igual al del fondo fijo y su única diferencia consiste en que va una cantidad determinada para cubrir necesidades de la entidad
 

La compañía X S.A Permitirá una creación de fondo fijo por $6500 designado a la señorita Ana Cruz como responsable se efectuaran gastos con recursos del fondo por $2750 de saldo se registraron lossiguientes saldos para la contabilidad:
Gasolina $450
Equipo de Reparto$300
Papelería de departamento de ventas $1000
La señorita Ana Solicita la reposición por los gastos efectuados los cuales incluyen IVA

Asientos de diario
Fondo fijo de caja 6500
Bancos 6500

Gastos de venta 1130
Gastos de Admón. 1161
IVA acreditable 369
Bancos2750

CETES
La compañía “X” S.A. adquiere de la casa de bolsa el 16 de marzo $150,000 por 10% con vencimiento a CETES con valor facial (nominal real) a 28 días a una tasa de descuento de 6.5% anual. Pagaremos a la casa de bolsa una comisión de 0.5%
Cálculo de CETES
PC=VN [1-(d) (p/360)]
PC=10[1-(0-0656) (28/360)]
PC=$9.9490
Costo de adquisición CETE
Compra con descuento $9.9490Comisión $9.9490 x 0.005=0.0497
9.9490
+0.0497
9.9987 Valor real de la inversión
Inversión
150,000 x 9.9987=$1, 499,805
IVA de la comisión
7,455 x 0.15=$1,118.25
REGISTRO
FECHA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
16/marzo/09 | 1 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 1,499,805 | |
| IVA acreditable | 1,118.21 | |
| Bancos | | 1,500,923.21 |31/marzo/09 | 2 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 104.46 | |
| Productos financieros | | 104.46 |
13/abril/09 | 3 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 90.54 | |
| Productos financieros | | 90.54 |

FECHA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
14/abril/09 | 4 | | |
| Bancos | 1,413,750 | |
|Gastos financieros | 75,000 | |
| IVA acreditable | 11,250 | |
| Instrumentos financieros primarios | | 1,500,000 |

Multiopociones S.A obtiene en la casa de bolsa interamericana el 16 de Marzo 1500CETES con valor nominal o facial de $10 c/u con vencimiento a 28 días y la tasa de descuento es del 12.49% anual. Pagamos a la casa de bolsa una comisión del 1.5%
1*PRECIO DE COMPRA
Pc=$10(1-0.1249 x 28/360)
Pc= $9.90
2* INVERCION Y COMISION
1500 CETES A $9.90c/u $14850
Comisión
14850 x 0.15=222.75
IVA 222.75 x .15=33.41

FECHA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
16/marzo/09 | 1 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 14850 | |
| Gastos Financieros | 22.75 | |
| IVA acreditable | 33.41 | |
| Bancos | | 15106.16 |
31/marzo/09 |2 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 80.35 | |
| Productos financieros | | 80.35 |
13/abril/09 | 3 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 69.64 | |
| Productos financieros | | 69.64 |
14/abril/09 | 4 | | |
| Bancos | 15000 | |
| Instrumentos financieros primarios | | 15000 |

Se compra el 1 de julio 100 CETESa 91 días a un precio de $9.25 c/u con un valor nominal de $10
1* PRECIO DE COMPRA
Pc= $10 9.25 X 100=925
FECHA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
1/JULIO/09 | 1 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 925 | |
| Bancos | | 925 |
31/JULIO/09 | 2 | | |
| Instrumentos financieros primarios | 24.73 | |
| Bancos | | 24.73 |...
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