Informe control interno

INFORME CONTROL INTERNO

“EMPRESA FRIOTEK LTDA.”

Integrantes: Claudio Salgado Martínez
Miguel Aburto Barra
Asignatura: Fundamentos de Auditoría
Profesor : Claudio Ortega Hurtado
Fecha: 27 de noviembre de 2009
ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 3

Planificación de la Auditoria 4
Análisis de la Empresa 5
Diagrama de Flujo 6
Metodología y Técnicas 7
Objetivos del Control Interno 8

COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
Ambiente de Control 8
Estructura organizativa de la empresa 8
Asignación de autoridad yresponsabilidad 9
Estilo de operación de la Administración 9
Métodos de control Gerencial para supervisar y dar seguimiento al desempeño 9
Políticas y prácticas de personal 9
Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas 10

Evaluación de Riesgos 11
Riesgos principales del área en estudio 11
Controles que minimizan riesgos y suaplicación 11

Control de Actividades 11
Métodos para procesar datos 11
Procesos y métodos y registros que utiliza el sistema contable 11

Información y Comunicación 11
Manual de procedimientos 11
Difusión, conocimiento y aplicación de procedimientos 11
Áreas con funciones de control 12

Supervisión / Monitoreo 12

DEBILIDADES Y FORTALEZASDERIVADAS DE LA EVALUACIÓN 12
Debilidades 12
Fortalezas 12
Efectos de la tecnología de la información 13
Limitaciones del control interno 13
Protección de los Activos 13

CONCLUSIÓN 14
INTRODUCCIÓN

La evaluación del sistema del Control Interno de una organización está cimentada, en un conocimiento de ella,basado en principios, reglas, normas y procedimientos de reconocido valor técnico, fundamentales para el desarrollo de una buena auditoría financiera.

Con este fin se analizarán los principales componentes del sistema de control interno de una Pequeña Empresa que se dedica a elabora máquinas frigoríficas, específicamente se evaluara los controles internos del área de producción, basados enlos resultados se definirán las fortalezas y debilidades que presenta, mediante el examen y objetivos de éste, según “COSO”; Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, Supervisión y monitoreo. Estos 5 elementos deben interactuar entre sí formando un sistema integrado a las actividades operativas de la empresa, para garantizar el cumplimiento delos objetivos en cuanto a la eficiencia y eficacia en sus operaciones, fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.

Se recuerda que el Control Interno es un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecución de un fin, no es un fin en sí mismo, ya que ningún sistema hará por siempre lo que se espera que haga,no existe sistema infalible, el control interno puede ayudar a realizar los objetivos pero no es un remedio 100% eficaz.

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Como primera acción a seguir es la de establecer una reunión, en donde se informen los puntos a evaluar, el tiempo de duración, la interacción con el personal, los requerimientos para el desarrollo del trabajo y objetivos de la evaluacióndel control interno.

Deberá definirse claramente los valores, y la misión de la Auditoría Interna, es necesario que quede completamente definido que se requiere. Para lo cual resulta sumamente interesante implementar un sistema para verificar la calidad de los trabajos e informes de auditoría, como así también medir los niveles de satisfacción de los usuarios de la información suministrada por...