Metodologia de la auditoria

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METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA

La metodología de la auditoria tiene como principal objetivo servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten la profundidad con que se revisarán y aplicarán las técnicas de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno yobjetivo de los resultados. Cumple también con la función de facilitar al auditor la identificación y ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y observaciones, para su examen, informe y seguimiento.

Las etapas que integran la metodología son las siguientes:

• Planeación
• Instrumentación
•Examen
• Informe
• Seguimiento

PLANEACIÓN

La planeación tiene que ver con los lineamientos de carácter general que norman la aplicación de la auditoría, para garantizar que la cobertura de factores prioritarios, las fuentes de estudio, la investigación preliminar, el proyecto de auditoría y el diagnóstico preliminar sean suficientes, pertinentes y relevantes.

FACTORES AREVISAR

Es la determinación de los factores fundamentales para el estudio de la organización, en función de dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento. En el primero, se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen las funciones que lo fundamentan, y en el segundo, se incluye una relación de los elementos específicosque integran y complementan el proceso administrativo.

FUENTES DE ESTUDIO

Se refieren a las instancias internas y externas a las que se recurre para obtener las informaciones que se registran en los papeles de trabajo del auditor.

Las INTERNAS son:

• Órganos de gobierno
• Órganos de control interno
• Socios
• Niveles de la organización
• Comisiones, comités ygrupos de trabajo
• Sistemas de información

Las EXTERNAS son:

• Normativas
• Organizaciones análogas, o del mismo sector o ramo
• Organizaciones líderes en el campo de trabajo
• Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas regulatorias
• Redes de información
• Proveedores
• Clientes o usuarios

PREPARACIÓN DEL PROYECTO DEAUDITORÍA

Luego de haber sido recabada la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria para instrumentar la auditoría, la cual incluye dos apartados:

PROPUESTA TÉCNICA:

• NATURALEZA: tipo de auditoría que se pretende realizar
• ALCANCE: área(s) de aplicación
• ANTECEDENTES: recuento de auditorías anteriores
• OBJETIVOS: logros que se pretendenalcanzar
• ESTRATEGIA: ruta fundamental para orientar el curso de acción y asignación de recursos
• JUSTIFICACIÓN: demostración de la necesidad de instrumentarla
• ACCIONES: iniciativas o actividades necesarias para su ejecución
• RECURSOS: requerimientos humanos, materiales y tecnológicos
• COSTO: estimación global y específica de recursos financieros necesarios
•RESULTADOS: beneficios que se espera obtener
• INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA: material e investigaciones que pueden servir como elementos de apoyo

PROGRAMA DE TRABAJO

• IDENTIFICACIÓN: nombre del estudio
• RESPONSABLE(S): auditor a carga de su implementación
• ÁREA(S): universo bajo estudio
• CLAVE: número progresivo de las áreas, programas o proyectos
• ACTIVIDADES:pasos específicos para captar y examinar la información
• FASES: definición del orden secuencial para realizar las actividades
• CALENDARIO: fechas asignadas para el inicio y término de cada fase
• REPRESENTACIÓN GRÁFICA: descripción de las acciones en cuadros e imágenes
• FORMATO: presentación y resguardo de avances
• REPORTES DE AVANCE: seguimiento de las acciones
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