Papeles de trabajo

Caso Integral

Ajustes al cierre del ejercicio finalizado el 30/06/2002

1- CAJA

Saldo según Bce 7.500,00
Elimino M.EXTR. (3.200,00)
Elimino VALORES A DEPOS. (1.800,00)
Elimino CHEQUES DIFERIDOS (2.000,00)
SALDO CAJA CORRECTO 500,00 Saldo en efecitvo del FONDO FIJO

Reclasificación de saldosDEBE HABER
1
Caja moneda extranjera 3.200
Valores a depositar C/B 2.000
Valores a depositar C/C 1.800
Caja 7.000



Continuación CAJA

Medicion al cierre de MONEDA EXTRANJERA
Saldo histórico 3.200,00
Valor Corriente (u$s 1000 x 2,90) 2.900,00
RDO PORTENENCIA (300,00)

Medición RT,17 - 5,1 T.Cbio. a la fecha de los EE.CC.
2 DEBE HABER
Diferencia de cambio activos 300
Caja moneda extranjera 300


2- Bancos
RT.8 - SECCION - F. COMPENSACIÓN DE PARTIDAS
Las partidas relacionadas deben exponerse por su importe neto cuando su
compensaciónfutura sea legalmente posible y se tenga la intención o la
obligación de realizarla.
Si fuere necesario para una adecuada presentación, los importes compensados
se expondrán en el cuerpo del estado o en la información complementaria.
A LOS EFECTOS DE ESTA PARTIDA EN PARTICULAR, NO APLICAMOS
ESTA ALTERNATIVA PUES LA CUENTA "BANCO RIO CTA.CTE." POSEEUN SOBREGIRO DE $ 8.000,- ASIMILABLE A UN PRESTAMO BANCARIO.
Tal como expresa la RT.8 CAPITULO B - PUNTO B.1
B.1. Deudas
Son aquellas obligaciones ciertas, determinadas o determinables.
Reclasificación de saldos para una correcta exposición del rubro
3
Bco cta cte 8.000
Adelantos en cta cte 8.0003- Títulos Públicos


15.000,- / 6 meses x 6% x 4 meses 1/9 31/12 28/2
6 meses
V.Nom ! Renta ! Renta ! Devengado
meses % Devengado Por devengar
4 meses 2 meses
$ 600,- $ 300,-

El destino de los mismos no será conservarlos hasta el vto., sino comercializarlos
( SERANMEDIDOS A VNR -COTIZACION AL CIERRE- )

V.ORIGEN: (S/BCE.SALDOS) 10.100,- Incremento Renta $ 600,-
VNR : 15.000 VN X 0,75 = 11.250,- $ 1.150,- RXT $ 550,-

4
Titulos publicos 1.150
Intereses activos 600
Res tenencia activos 550
Continuación Títulos Públicos
* SI la intensión fuere conservarlos hastasu vencimiento, S/RT.17

5.7.1. Criterio general
Si se cumplen las condiciones de la sección 5.7.2 (Condiciones para aplicar el criterio general)
la medición contable de estos activos se efectuará considerando:
a) la medición original del activo;
b) la porción devengada de cualquier diferencia entre ella y la suma de los importes a cobrar asus vencimientos, calculada exponencialmente con la tasa interna de retorno determinada al
momento de la medición inicial sobre la base de ésta y de las condiciones pactadas;
c) las cobranzas efectuadas.


4- Plazo Fijo


15.000,- x 20% / 60días x 15 días 16/12 31/12 15/2
60 días
V.Nom ! Tasa !Días total ! Días
p/60 d. Devengados Devengado Por devengar
15 días 45 días
$ 750,- $ 2.250,-

5
Plazo fijo 3.000
Intereses activos 750
Interes a devengar plazo fijos 2.250
ACLARACIONES:
- SI EL DESTINO ES CEDERLO, COMERCIALIZARLO O TRANSFERIRLO, SU
MEDICION...