Presupuesto base

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Taller UDEM

“Presupuesto Base Cero”

Septiembre de 2009
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ÍNDICE

1.
2.

Introducción
Detonando la mejora presupuesto base cero con el

3. 4.

Metodología del presupuesto base cero Conclusiones y recomendaciones

2

INTRODUCCIÓN Contexto del sistema de presupuestación y control en la UDEM:
VISIÓN Y LÍNEAS DE ACCIÓN

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INF.

PROGRAMAS DE ACCIÓN
INF.

INF.REPORTES
Y ANÁLISIS

REVISIÓN DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTO

4
OPERACIÓN Y MEDICIÓN INF.
3

2 3

INTRODUCCIÓN

EN RESUMEN

Los principales objetivos de un sistema de presupuestación y control son:

 Asegurar el logro de los objetivos y metas organizacionales previamente establecidos.  Detectar de manera oportuna las causas de desviación en el logro de dichas metas y objetivos. Establecer e implementar las medidas preventivas y correctivas necesarias.

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PRESUPUESTO BASE CERO El PRESUPUESTO BASE CERO es una herramienta presupuestal mediante la cual se determinan cada año todos los programas y gastos, siempre a partir de cero.

Jerarquizar las actividades de acuerdo a su relevancia

Justificar las actividades mediante un análisis costo beneficio

6 PRESUPUESTO BASE CERO El proceso de base cero reúne diversas técnicas de planeación y control dentro de un marco sistemático:
Definición de metas y objetivos

Presupuesto por rubro

Análisis costo beneficio

Análisis de alternativas
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PRESUPUESTO BASE CERO La diferencia esencial entre el presupuesto tradicional y el base cero es que este último requiere que las actividades pararealizarse deben justificarse sobre la base de costo beneficio.

INCREMENTAL O TRADICIONAL
• Inicia en la base existente

BASE CERO
• Inicia con blanco” el programa “en

• Inicia con unidades monetarias

• Inicia con propósitos y objetivos

• Sólo examina los costos

• Permite examinar los beneficios y costos de todas las actividades

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PRESUPUESTO BASE CERO Con la metodología delpresupuesto base cero en la UDEM nos proponemos:

1. Identificar y eliminar actividades que no agregan valor para reducir los costos y hacer más eficiente la operación.

2. Incentivar el análisis de métodos alternativos de operación para optimizar costos y lograr los resultados deseados.

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METODOLOGÍA La metodología para la elaboración de un presupuesto base cero en la UDEM es:
1.Conocer la visión y líneas de acción de la UDEM

2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero

3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8. Dar seguimiento al presupuesto base cero

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METODOLOGÍA Lametodología para la elaboración de un presupuesto base cero en la UDEM es:
1. Conocer la visión y líneas de acción de la UDEM 2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero 3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8.Dar seguimiento al presupuesto base cero

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METODOLOGÍA

Visión

1. Conocer la visión y líneas de acción de la UDEM.

La visión de la UDEM para 2010 es: En la Universidad de Monterrey tenemos una visión muy clara de lo que esperamos ser en el año 2010: una de las cinco mejores universidades de inspiración católica del continente americano y la mejor de México.

Fuente:http://www.udem.edu.mx/acerca/masacerca/mision_y_vision/256

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METODOLOGÍA

Líneas de acción

Las líneas de acción de la UDEM para 2010 son:

1. Aumentar ingresos.

2. Retención de alumnos.

3. Infraestructura académica.

4. Fortalecer la calidad académica y formativa.

Fuente: UDEM

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METODOLOGÍA La metodología para la elaboración de un presupuesto base cero en la UDEM es:
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